퇴직 계획을위한 양식 8915-E

최근에 많은 사람들이 자신의 삶을 거꾸로 발견했습니다. 의회는 발생하는 재난 손실의 재정적 부담을 완화 시키거나 코로나 바이러스로 인해 재정적으로 고통을 겪기 위해 구호를 제정했습니다. 이러한 구호 조치를 통해 IRS는 양식 8915-E를 석방했습니다. 구호를 통해 납세자는 평소보다 일찍 퇴직 저축에 액세스 할 수 있습니다.

기사 요약 : 퇴직 계획을위한 양식 8915-E

1. 양식 8915-E는 재난 또는 코로나 바이러스 전염병으로 인해 재정적 손실을 경험 한 개인이 퇴직 저축을 일찍 접근 할 수 있도록 의회가 제정 한 구호 조치입니다.

2. 이 양식은 자격이있는 개인이 추가 세금이나 처벌을받지 않고 자격을 갖춘 재난 분배 및 상환을 할 수 있도록합니다.

삼. 자격을 갖춘 재난 분배는 연방 선언 재난 지역 또는 개인 또는 가구 구성원이 코로나 바이러스로 인해 재무 상태를 경험 한 경우에 이루어질 수 있습니다.

4. 2020 년의 Cares Act는 조기 퇴직 계획 철회에서 10% 벌금을 면제하고 개인이 3 년 동안 세금 책임을 전할 수 있도록 허용했습니다.

5. 양식 8915-E는 페널티가없는 분배를보고하고 자격을 갖추는 데 사용됩니다. 개인의 자격 및 분포 금액에 대한 정보가 필요합니다.

6. 자격을 갖춘 재난 분배 자격은 코로나 바이러스 진단을 받거나 검역, 해고 또는 근무 시간 감소와 같은 불리한 재무 상태를 경험하는 것이 포함됩니다.

7. 코로나 바이러스 관련 분배에 대한 세금은 3 년에 걸쳐 또는 개인의 2020 세금 신고서와 일시불로 지불 할 수 있습니다.

8. 양식 8915-E는 세금 결과를 피하기 위해 개인이 3 년 이내에 자격을 갖춘 재난 분배를 상환 할 수있는 옵션을 제공합니다.

9. H & R 블록 소프트웨어는 8915-E를 양식하는 후속 양식 인 8915-F 형식을 지원하지 않을 수 있습니다. 이로 인해 두 가지 양식을 모두 제출 해야하는 사용자에게는 불편 함이 발생할 수 있습니다.

10. H & R 블록 소프트웨어와 관련된 개인은 H & R 블록 고객 서비스의 도움을 구하거나 세금 준비자를 고려할 수 있습니다.

질문:

형식 8915-e?

양식 8915-E는 의회가 제정 한 구제 조치로 납세자는 코로나 바이러스와 관련된 재난 손실 또는 재정적 어려움의 경우 이전에 퇴직 저축에 액세스 할 수 있도록합니다.

양식 8915-e의 목적은 무엇입니까??

양식 8915-E의 목적은 자격을 갖춘 재난 이벤트 또는 코로나 바이러스 관련 재무 조건으로 인한 퇴직 계획에서 벌금없는 분배를보고하고 자격을 갖추는 것입니다.

자격을 갖춘 재난 분배 자격이있는 사람?

코로나 바이러스로 인해 불리한 재무 상태를 경험했거나 연방 선언 재난 지역에 거주하는 개인은 자격을 갖춘 재난 분배 자격이있을 수 있습니다.

개인이 자격을 갖춘 재난 분배를 어떻게 상환 할 수 있습니까??

자격을 갖춘 재난 분배는 퇴직 계획에 하나 이상의 기여를하여 분배를받은 후 3 년 이내에 상환 할 수 있습니다.

코로나 바이러스 관련 분포의 세금은 무엇입니까??

코로나 바이러스 관련 분배에 대한 세금은 3 년 (2020, 2021 및 2022)에 걸쳐 또는 개인의 2020 세금 신고서와 일시불로 지불 할 수 있습니다.

H & R 블록 소프트웨어 지원 양식 8915-F를 수행합니다?

고객 불만에 따르면 H & R Block 소프트웨어는 8915-E를 양식하는 후속 양식 인 8915-F 양식을 지원하지 않습니다.

H & R 블록 소프트웨어와 관련된 문제에 직면 한 개인이 사용할 수있는 옵션?

H & R 블록 소프트웨어와 관련된 문제에 직면 한 개인은 H & R 블록 고객 서비스에서 도움을 구하거나 세금 준비 자 컨설팅을 고려할 수 있습니다.

재난이나 코로나 바이러스의 영향을받는 개인을 위해 의회가 구호 조치를 취한 것?

의회는 8915-E 양식 8915-E 양식을 통해 퇴직 저축에 액세스 할 수있는 능력을 포함하여 코로나 바이러스로 인해 재난 손실 또는 재정적으로 고통받는 이러한 재정적 부담을 완화하기 위해 구호 조치를 제정했습니다.

자격을 갖춘 재난 분배는 연방 선언 된 재난 지역 이외의 것입니다?

예, 개인 또는 가구 구성원이 코로나 바이러스로 인해 불리한 재무 상태를 경험 한 경우 자격을 갖춘 재난 분배를 할 수 있습니다.

자격을 갖춘 재난 분배와 함께 조기 퇴직 계획 인출에 대한 벌칙이 있습니까??

아니요, 자격을 갖춘 재난 배포판은 개인이 퇴직 저축 페널티 프리에 액세스 할 수 있도록하여 일반적인 10% 조기 철수 벌금을 포기할 수 있습니다.

답변:

양식 8915-E는 의회가 제정 한 구제 조치로 납세자는 코로나 바이러스와 관련된 재난 손실 또는 재정적 어려움의 경우 이전에 퇴직 저축에 액세스 할 수 있도록합니다. 추가 세금이나 처벌을받지 않고 개인이 자격을 갖춘 재난 분배 및 상환을 할 수있는 방법을 제공합니다.
양식 8915-E의 목적은 자격을 갖춘 재난 이벤트 또는 코로나 바이러스 관련 재무 조건으로 인한 퇴직 계획에서 벌금없는 분배를보고하고 자격을 갖추는 것입니다. 이 양식을 작성함으로써 납세자는 조기 분배에 대한 일반적인 처벌에 직면하지 않고 퇴직 저축에 액세스 할 수 있습니다.
자격을 갖춘 재난 분배 자격은 CDC 승인 테스트로 코로나 바이러스 진단을 받거나 검역소, 모피, 배치, 근무 시간 감소, 보육, 사업 시간 부족, 사업 시간에 대한 시간을 줄이거 나 줄임으로써 임금 또는 자영업 소득의 감소로 인해 코로나 바이러스 진단을받는 것이 포함됩니다.
자격을 갖춘 재난 분배를 상환하려면 개인은 유통을받은 후 3 년 이내에 퇴직 계획에 하나 이상의 기여를 할 수있는 옵션이 있습니다. 이를 통해 분배의 세금 결과를 피하고 자금을 퇴직 계좌로 복원 할 수 있습니다.
코로나 바이러스 관련 분배는 세금이 부과되지만 세금 책임은 3 년에 걸쳐 확산 될 수 있습니다 (2020, 2021 및 2022). 또는 개인은 2020 년 세금 신고서로 전체 세금 책임을 지불하도록 선택할 수 있습니다.
H & R Block Software 사용자의 불만에 따르면 소프트웨어는 8915-E 양식 인 8915-F 양식을 지원하지 않습니다. 이로 인해 두 가지 양식을 모두 제출 해야하는 사용자에게는 불편 함이 발생할 수 있습니다. 이 문제를 겪는 사용자는 H & R 블록 고객 서비스로부터 도움을 받거나 세금 준비 자에게 상담 할 수 있습니다.
H & R Block 소프트웨어와 관련된 문제에 직면 한 개인은 지원을 위해 H & R 블록 고객 서비스에 연락 할 수 있습니다. 또는 소프트웨어를 탐색하거나 대체 솔루션을 제공하는 데 도움이 될 수있는 세금 준비 자 컨설팅을 고려할 수 있습니다.
의회는 2020 년의 Cares Act와 같은 구호 조치를 제정하여 재난 또는 코로나 바이러스의 영향을받는 개인에게 재정적 지원을 제공합니다. 양식 8915-E.
자격을 갖춘 재난 분배는 연방 선언 재난 지역 또는 개인 또는 가구 구성원이 코로나 바이러스로 인해 재무 상태를 경험 한 경우에 이루어질 수 있습니다. 이것은 개인 및 기업에 대한 유행성의 경제적 영향을 고려하여 특정 지리적 영역 이외의 자격 기준을 확대합니다.
아니요, 자격을 갖춘 재난 분배는 조기 퇴직 계획 철회에서 일반적인 10% 페널티를 면제합니다. 이를 통해 개인은 어려운시기에 추가 재정적 결과에 직면하지 않고 은퇴 저축에 액세스 할 수 있습니다.

퇴직 계획을위한 양식 8915-E

최근에 많은 사람들이 자신의 삶이 거꾸로 된 것을 발견했습니다. 의회는 발생하는 재난 손실의 재정적 부담을 완화 시키거나 코로나 바이러스로 인해 재정적으로 고통을 겪기 위해 구호를 제정했습니다. 이러한 구호 조치를 통해 IRS는 양식 8915-E를 석방했습니다. 구호를 통해 납세자는 평소보다 일찍 퇴직 저축에 액세스 할 수 있습니다.

H & R 블록 불만 사항 : 오해의 소지가있는 구매

HR 블록 에이전트.
20 년 이상 HR 블록 다운로드 세금 소프트웨어를 사용해 왔습니다. 작년에 나는 양식 8915-E (재난 퇴직 계획 배포 및 상환)를 채웠고 세금 감면을 잘 받았습니다. 감소는 3 년에 걸쳐 적용되어야했다. 올해는 다시 블록 소프트웨어를 가지고 있습니다’t 주소 양식 8915-F 8915-e까지의 주소는 내가 가진 소프트웨어 로이 공제를 할 수 없습니다. 이 단점에 대한 지식은 소프트웨어를 구입했을 때 나에게 제공되지 않았고 세금이 거의없고 나는 크런치에 있습니다. 내 2022 세금은 8915-F 양식을 제외하고 블록 소프트웨어에서 연방 및 주정부가 완료되었지만 아직 제출하지 않았습니다.
고통스럽게도 8 명의 블록 고객 서비스 에이전트 (800 472 5625)를 통해 조종 한 후, 나는 마침내 블록 다운로드 소프트웨어가 말한 대리인 (소프트웨어 부서의 Travis)에 도착했습니다’t 양식 8915-F가 있으며이를 해결할 방법이 없습니다. 이것은 내가하지 않는다’T 이해, 그는 또한이 형식은 블록 세금 준비자가 사용하는 소프트웨어에 있지만 내 소프트웨어에는 없다고 말했다. 그는 나에게 소프트웨어에 대한 환불을 제안했는데 이것은 2022 년 4 월 6 일에있었습니다. 나는 이것이 블록으로 완전히 부적절한 응답이라고 생각합니다. 환불이 필요한 것이 아니라 진정한 지원은.
나는 그 후 내 집 근처에서 블록 세금 준비자와 약속을 잡았으며 내일 2022 년 4 월 9 일에 그들을 볼 것입니다. 나는 그것들을 끔찍하게 선택했지만, 블록 소프트웨어에서 2021 세금을 준비하는 데 많은 노력을 기울 였기 때문에, 그들이 이미 한 일을 반품으로 흐를 수있는 가장 좋은 기회를 가질 것이라고 생각합니다. 나는 내가 속임을 당했다고 생각하고 그 블록은 그들이 문제를 일으킨 이후의 고뇌와 함께이 추가 세금 준비 비용을 지불해야한다고 생각합니다.
불만에 불만을 게시했습니다.비즈
당신은 이것으로 어떤 식 으로든 나를 도울 수 있습니까??
테드 베일리

제안 된 솔루션 :

블록은 먼저 저에게 연락 하여이 문제를 해결하는 가장 좋은 방법을 생성 한 다음 해결하도록 도와야합니다.

퇴직 계획을위한 양식 8915-E

최근에 많은 사람들이 자신의 삶이 거꾸로 된 것을 발견했습니다. 의회는 발생하는 재난 손실의 재정적 부담을 완화 시키거나 코로나 바이러스로 인해 재정적으로 고통을 겪기 위해 구호를 제정했습니다. 이러한 구호 조치를 통해 IRS는 양식 8915-E를 석방했습니다. 구호를 통해 납세자는 평소보다 일찍 퇴직 저축에 액세스 할 수 있습니다.

이 게시물에서는 자격을 갖춘 재난 분배 세부 정보, 양식 8915-E 지침 및 양식 작성에 도움이되는 방법을 포함하여 양식 8915-E에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

자격을 갖춘 재난 분배는 무엇입니까??

양식 8915-E를 논의하기 전에 정의해야합니다 “자격을 갖춘 재난 분배는 무엇입니까??”

일반적으로 59 ½의 나이보다 일찍 퇴직 계좌 자금을 인출하면 조기 분배에 대해 10%의 추가 세금이 부과됩니다. 간단한 IRA 계획의 경우, 처음 2 년 동안 분배되면 조기 철수에 대한 25%의 추가 세금이 적용될 수 있습니다.

2020 년의 CARES 법을 통해 정부는 적격 퇴직 계획에서 최대 $ 100,000의 분배를위한 자격을 갖춘 퇴직 분배를 위해 코로나 바이러스 세금 감면을 발행했습니다. 자격을 갖춘 퇴직 분배는 연방 선언 재난 지역에서도 이루어질 수 있습니다.

10% 조기 철수 페널티를 포기하는 것 외에도 영향을받는 참가자는 다음과 같습니다

계획 대출로 더 많은 자금을 빌리십시오
3 년에 걸친 소득에 자격을 갖춘 재난 분배를 포함 시키십시오 (유통 날짜를 포함한 연도부터 시작)
오랜 기간 동안 대출을 상환합니다
하나 이상의 기부금을 통해 배포를받은 후 3 년 이내에 자격을 갖춘 재난 분배를 상환합니다

자격을 갖춘 재난 퇴직 계획 분배 및 상환 자격이있는 사람?

귀하, 귀하의 부양 가족, 배우자 또는 귀하의 가구 구성원이 59 ½의 나이 이전에 2020 년에 특정 퇴직 계좌에서 철수 한 경우 자격을 갖춘 재난 퇴직 계획 배포 및 상환 자격이있을 수 있습니다.

양식 8915-e를 사용하면 페널티가없는 분포를보고 할 수 있습니다

자격이있는 경우 배포를보고하기 위해 자격이있는 경우 8915-E 양식을 작성하십시오. 배우자 또는 부양 가족이 다음과 같은 경우 페널티가없는 배포 자격이 있습니다

CDC 승인 테스트로 코로나 바이러스로 진단

경험이 풍부한 코로나 바이러스 관련 불리한 재무 상태의 결과 :

검역소, 멍청이, 해고 또는 근무 시간이 줄어든다

보육 부족으로 일할 수 없음

영향을받는 개인이 소유하거나 운영하는 사업 시간을 닫거나 줄여야합니다

급여 또는 자영업 소득 감소 또는 구직 제안이 철회되거나 지연됨

코로나 바이러스 관련 분배에 대한 세금은 3 년 동안 지급됩니다 (2020, 2021 및 2022). 또는 2020 세금 신고서로 전체 세금을 지불하기로 선택할 수 있습니다. 분배는 10% 추가 세금이 부과되지 않습니다. 3 년 동안 언제든지 분포의 일부 또는 전부를 재구성 할 수 있습니다. 3 년간의 스프레드 적용의 예가 필요합니다?

양식 1099-R에보고 된 분포를 자격을 갖춘 재난 배포로 처리 할 자격이되도록하려면 양식 8915-E에 나열된 질문에 답변하여 자격을 결정하십시오.

양식 8915-e에 대한 지침

양식 8915-e에 대한 지침이 필요합니다? 양식의 상단에 귀하의 이름과 사회 보장 번호를 입력하십시오. 이 줄 아래에서 물리적 주소를 나열하는 양식 필드를 작성하십시오. 그런 다음 상황에 적용되는 다음 섹션을 작성하십시오

1 부 : 모든 퇴직 계획의 총 분배 (IRA 포함)
파트 II : 퇴직 계획의 자격을 갖춘 2020 재난 분배 (IRA 이외)
Part III : 전통, Sep, Simple 및 Roth IRA의 자격을 갖춘 2020 재난 분배 (’이 섹션을 작성하면 양식 8606도 완료해야 할 수도 있습니다
IV 부

대부분의 납세자는 돈을받습니다’양식에 서명해야합니다’S는 일반적으로 세금 신고서의 일부로 제기됩니다. 양식 8915-e 자체를 제출하는 경우 2 페이지의 하단에 서명하십시오.

언제 8915-e를 이용할 수 있습니까??

8915-E 양식은 현재 모든 미국 납세자가 이용할 수 있습니다.

양식 8915-e에 대한 더 많은 도움

자격을 갖춘 재난 분배 자격이 있다고 생각하고 8915-E 세금 양식을 작성하는 데 도움이 필요하다면 도움을 받으십시오!

지식이 풍부한 세금 전문가와 약속을 잡거나 온라인 세금 제출 제품 중 하나를 선택하든 H & R 블록을 믿도록합니다.

H & R 블록에는 양식 8915 e가 있습니까?

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양식 8915-e H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

보험, 신용, 부동산, 세금, 고용 및 신탁 및 유언장과 같은 법적 문제를 포함한 개인 금융 문제가 발생하지 않음.

7 개의 게시물 • 페이지 1 ~의 1

주제 저자

MichaelJC70 게시물 : 9818 가입 : 2015 년 10 월 15 일 오후 3시 53 분

양식 8915-e H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 MichaelJC70 » 2021 년 2 월 18 일 오전 8시 56 분

그것은 그들의 소프트웨어에 따른 것입니다. Turbotax에서도 마찬가지입니다? IRS에서 양식을 사용할 수 있기 때문에 이것은 꽤 늦어 보입니다. 이 형식을 기반으로, 나는 4/15까지 $$$를 약간 움직일 필요가있을 수 있습니다.

나는 Cares Act Tira 배포를 꺼내서 약간의 돈을 지불했습니다. 세금 계산서에 따라 다른 계좌에서 $$를 더 많이 옮길 수 있습니다. 양식이 H & R 블록에 있지 않고 추정 할 수 있다고 생각하지만 늦게 오는 양식은 기억 나지 않습니다. 미만 페이블이 포함될 수 있으므로 실제로 가까운 것을 추정하기가 어려울 수 있습니다. 이것을 다루는 다른 사람?

앨런 s. 게시물 : 11944 가입 : 2011 년 5 월 16 일 월요일 오후 6:07 위치: 프레스콧, AZ

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 앨런 s. » 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 08 분

MichaelJC70은 다음과 같이 썼다 : ↑ 2021 년 2 월 18 일 8:56 오전의 소프트웨어에 따른. Turbotax에서도 마찬가지입니다? IRS에서 양식을 사용할 수 있기 때문에 이것은 꽤 늦어 보입니다. 이 형식을 기반으로, 나는 4/15까지 $$$를 약간 움직일 필요가있을 수 있습니다.

IRS가 최근에 출시 된 이래로 놀라운 것은 아닙니다.
상환 기간이 연장 될 때까지, 상환 금액은 2020 년에 1/3을 상환하고 3 년 소득보고를 선출하면 2020 년에 CRD 유통 소득이 없을 것입니다.

추가 금액을 상환하는 데 6 개월이 더 걸리고 2020 년 또는 3 년 넘게 모든 수입을보고할지 여부를 결정하기 때문에 연장을 제출할 수 있습니다. 전체 CRD를 상환하면 미래의 8915를 처리하지 않아도됩니다.

주제 저자

MichaelJC70 게시물 : 9818 가입 : 2015 년 10 월 15 일 오후 3시 53 분

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 MichaelJC70 » 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 19 분

앨런 s. ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 08 분

필요하거나 옵션입니다? 3 년 동안 소득/세금을 확산시킬 것입니다. 나는 2020 년 1/3보다 더 많은 돈을 지불했다 (2021 년에 상환). 이해할 수 있듯이 다음 ~ 3 년 동안 어느 또는 전부를 상환 할 수 있고 파일 수정 반품을 수정할 수 있으므로 마치 그 부분을 꺼내지 않은 것처럼 보입니다. 나는 더 이상 돈을 지불 할 것으로 기대하지는 않지만 3 년 동안 이미 지불 한 것을 원한다.

앨런 s. 게시물 : 11944 가입 : 2011 년 5 월 16 일 월요일 오후 6:07 위치: 프레스콧, AZ

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 앨런 s. » 2021 년 2 월 18 일 오후 4시 51 분

MichaelJC70은 다음과 같이 썼다 : ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 19 분

앨런 s. ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 08 분

전면 또는 3 년 이상 소득을보고하는 것은 2020 수익을 제출할 기한까지 선택한 옵션입니다. CRD를 얼마나 많이 그리고 언제 상환 할 때도 당신에게 달려 있습니다. CRD의 1/3 이상을 이미 상환 한 경우 2020 8915 E에 대해보고 할 CRD 수입이 없으며 1/3 이상의 초과분은 2021 8915에보고 될 배포의 1/3 부분에 대해 크레딧을받습니다. 다시 말해, 상환 금액은 가능한 빨리 2020-2022 8915 양식에 적용됩니다. 이것은 3 년에 걸쳐 상환을 인정받는 것보다 더 유리합니다.

항상 CRD 상환은 일반적인 롤오버가 아니라. 그런 다음 5498 년 박스 14에 Special Code를 사용하여 CRD 상환을 IRS에 확인합니다.

TIRA에 근거가있는 경우 (양식 8606), 8606 및 8915 E는 서로 영향을 미치며, 이는 거래보고에 복잡성을 더합니다.

주제 저자

MichaelJC70 게시물 : 9818 가입 : 2015 년 10 월 15 일 오후 3시 53 분

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 MichaelJC70 » 2021 년 2 월 18 일 오후 5시

앨런 s. ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 4시 51 분

MichaelJC70은 다음과 같이 썼다 : ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 19 분

앨런 s. ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 1시 08 분

항상 CRD 상환은 일반적인 롤오버가 아니라. 그런 다음 5498 년 박스 14에 Special Code를 사용하여 CRD 상환을 IRS에 확인합니다.

TIRA에 근거가있는 경우 (양식 8606), 8606 및 8915 E는 서로 영향을 미치며, 이는 거래보고에 복잡성을 더합니다.

투자 회수가 어떻게 적용되는지 오해 한 것 같습니다. 그러나 밑줄이 그어진 부분이 반드시 사실이라고 생각하지는 않습니다. 내가 90k를 꺼내서 이미 30k를 갚았다 고 말합니다. 당신은 분배에서 내 수입 (더 이상의 투자 회수가없는 경우)은 2020, 2021 및 2022의 경우 0K, 30K 및 30K가 될 것이라고 말합니다. 2021 년과 2022 년에 2020 년보다 더 높은 세금 괄호 안에 들어가면 매우 불리한 일이 될 수 있습니다. 또한 2021 년과 2022 년에 해당되는 경우 ACA 절벽 위로 밀어 넣고 적용 가능한 경우 2020 년에 표준 공제를 낭비 할 수 있습니다.

양식을 살펴보면 2020 년 1/3에 대해 상환 한 초과분을 전달할 조항이있는 것처럼 보이지 않습니다. 4/15 전에 2021 년에 지불하면 어떻게해야합니까?? 2020 년 또는 2021 년의 상환 일 수 있습니다?

나는 Cares Act 상환 상자가 확인 된 양식과 함께 수표에서 우편물을 가져야하는 투자 회수에 대한 내 중개 지침을 따랐다.

2021 년 또는 2022 년을 정상 IRA 기여도보다 적은 금액으로 상환하고 이전 몇 년 동안 수정 된 수익을 제출할 계획이 없다면, Cares Act 상환으로보고하는 데 도움이되는 이점이 있습니까?? 그것은 같은 과세 금액을 초래하는 것 같습니다.

앨런 s. 게시물 : 11944 가입 : 2011 년 5 월 16 일 월요일 오후 6:07 위치: 프레스콧, AZ

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 앨런 s. » 2021 년 2 월 18 일 오후 7:17

MichaelJC70은 다음과 같이 썼다 : ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 5시
투자 회수가 어떻게 적용되는지 오해 한 것 같습니다. 그러나 밑줄이 그어진 부분이 반드시 사실이라고 생각하지는 않습니다. 내가 90k를 꺼내서 이미 30k를 갚았다 고 말합니다. 당신은 분배에서 내 수입 (더 이상의 투자 회수가없는 경우)은 2020, 2021 및 2022의 경우 0K, 30K 및 30K가 될 것이라고 말합니다. 2021 년과 2022 년에 2020 년보다 더 높은 세금 괄호 안에 들어가면 매우 불리한 일이 될 수 있습니다. 또한 2021 년과 2022 년에 해당되는 경우 ACA 절벽 위로 밀어 넣고 적용 가능한 경우 2020 년에 표준 공제를 낭비 할 수 있습니다.

나는 Cares Act 상환 상자가 확인 된 양식과 함께 수표에서 우편물을 가져야하는 투자 회수에 대한 내 중개 지침을 따랐다.

나는 정상 IRA 기여 한도보다 적은 금액으로 2021 또는 2022를 상환합니다? 그것은 같은 과세 금액을 초래하는 것 같습니다.

상환 신청은 대부분 유리하지만, 과세 소득이 초기에보고 된 경우 특정 납세자가 더 나은 경우가 항상있을 것입니다. 그러나 이것이 어떻게 작동하는지 알고 있다면 그 주위에 세금 계획을 할 수있는 기회가있을 수 있습니다.

2020 8915 e에 최대 4/15/2021까지 상환하는 금액. 예를 들어, CRD가 90k이고 4/15까지 40k를 상환하는 경우 2020 년에는 과세 소득이 없으며 2021 과세 소득은 2020 년에 적용 할 수없는 초과 금액으로 30k에서 20k로 감소합니다. 이것은 모두 2021 8915E에서 처리 될 것입니다.

2020 8915 E Inst : 최종 문장 참조

2020 양식 8915-E에 포함하십시오
2020을 제출하기 전에 상환합니다
반품. 당신이하는 모든 상환은 줄어 듭니다
자격을 갖춘 2020 재난 금액
귀하의 수익에 대한 분배 가보고되었습니다
2020. 2020 양식에 포함하지 마십시오
8915-E 후반에 상환하는 모든 상환
제출의 마감일 (연장 포함)
당신의 2020 반품. 상환을하는 경우
2021 2020 반품을 제출 한 후
상환은 귀하의 금액을 줄입니다
자격을 갖춘 2020 재난 분배가 포함되어 있습니다
당신이 있다면 2021 년 수익에 소득
당신이 아닌 한 3 년 이상 소득을 확산시킵니다
2020 년 반품을 수정할 수 있습니다. 보다
수정 양식 8915-E, 나중에. 또한, 당신이
3 년 동안 소득을 확산 시켰습니다
2020 년의 과도한 상환
2021 년 반품으로 이송됩니다.

2020 년 또는 2021 년에 정기적으로 TIRA 기부를 원한다면 자격이있는 경우 공제 할 수 있습니다. 그러나 기부금을내는 경우 일반 IRA 기부금이든 CRD 상환 여부에 관계없이 관리인에게 선언해야하며,이를 코딩 할 것입니다. 예를 들어, CRD 중 일부를 상환하는 대신 정기적으로 기부하고 공제를받을 수 있으며, 그 기여는 CRD의 상환으로 양식 8915 E에 반영되지 않습니다. 귀하의 CRD는 다른 상환 및 귀하가 선택한 소득 방법에 따라 과세를 유지합니다 (전체 또는 1/3).

세금 마감일 이후에 이루어진 상환에 대한 더 복잡한 옵션이 있습니다. 예를 들어, 당신은 그것들을 다시 운반하고 2020 년 반품을 수정할 수 있습니다. 2020 년 반품에 먼저 적용하는 대신 마감일까지 이루어진 상환을 수행 할 수있는 명시된 옵션이 없습니다.

주제 저자

MichaelJC70 게시물 : 9818 가입 : 2015 년 10 월 15 일 오후 3시 53 분

Re : 양식 8915-E H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

게시자 MichaelJC70 » 2021 년 2 월 18 일 오후 7:27

앨런 s. ↑ 2021 년 2 월 18 일 오후 7시 17 분

나는 Cares Act 상환 상자가 확인 된 양식과 함께 수표에서 우편물을 가져야하는 투자 회수에 대한 내 중개 지침을 따랐다.

나는 정상 IRA 기여 한도보다 적은 금액으로 2021 또는 2022를 상환합니다? 그것은 같은 과세 금액을 초래하는 것 같습니다.

2020 8915 E Inst : 최종 문장 참조

이 모든 것을 명확히 해주셔서 감사합니다. 3 년에 걸쳐 수입을 배포하기로 선택하면 3 년의 투자 회수 창이 3 년에 걸쳐 배포 될 것이라고 어리석게 생각했을 것 같습니다. 내가 기대하지 않는 모든 것을 다시 지불하면 관련이 없습니다. 그렇지 않으면 그렇지 않습니다. 나는 2020 년에 1/3을 $ 3K로 과다 지불했지만 여전히 2020 년에 ~ 600 달러를 절약했을 TIRA 기여가 될 수 있습니다. 이제 내 미래의 세금은 올해에만 적용되기 때문에 내 미래의 세금이 더 높아질 것입니다. 회계에 대한 나의 배경을 감안할 때, 나는이 실수를 저지르는 것에 대해 조금 어리석은 느낌이 들지만, 다시 지불 한 후에는 정보가 정확히 작동하는 방식에 대해 정보가 멀었을 때까지 양식이 공개되지 않았습니다.

내가 조기 퇴직자이며 59 세 이전에 IRA에서 돈을 얻기 위해 72T 대신에 이것을 사용했기 때문에 미래의 투자 회수를하는 것은 아마도 일어나지 않을 것입니다.5 형벌없이. 저의 유일한 다른 옵션. 그런 다음 나는 내가 원하는 것보다 내 과세 계좌를 더 많이 고갈시키고 모든 판매에 대해 자본 이득세를 지불해야합니다.

양식 8915-F (01/2023)에 대한 지침

자격을 갖춘 재난 퇴직 계획 분배 및 상환

달리 명시되지 않는 한 섹션 참조는 내부 수익 코드입니다.

일반적인 지시

미래의 발전

양식 8915-F와 관련된 개발에 대한 최신 정보 및 출판 된 후 제정 된 법률과 같은 지침은 IRS로 이동하십시오.GOV/FORM8915F.

무엇’새로운

자격을 갖춘 2021 이상의 재난 분배 (자격을 갖춘 재해 복구 분포라고도 함).

Secure 2의 섹션 331의 결과로.2022 년 12 월 29 일, 2022 년 12 월 29 일에 제정 된 2022 년, 이제 자격을 갖춘 2021 이상의 재난에 의해 악영향을받은 경우 8915-F 양식의 혜택을받을 자격이 있으며 다음 자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항 또는 자격을 갖춘 배포 요구 사항 , 나중에. 자격을 갖춘 재난 분배 (예 : 자격을 갖춘 2021 재난 분배, 자격을 갖춘 2022 재난 분배, 자격을 갖춘 2023 재해 분배 등.)는 또한 자격을 갖춘 재해 복구 분포라고도합니다.

달러 제한.

자격을 갖춘 2021 년 이후 재난의 경우 퇴직 계획 분배를위한 8915-F 양식에 대한 달러 제한은 재난 당 $ 22,000입니다. $ 100,000 이었지만 자격을 갖춘 2020 재난을위한 것이 었습니다.

자격을 갖춘 재난 분배 기간 (파트 1), 재난에 대한 결정.

각 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 기간은 재난이 시작된 날에 여전히 시작됩니다. 자격을 갖춘 2021 년 재해의 자격을 갖춘 재난 분배 기간의 마지막 날은 2023 년 6 월 26 일입니다. 그러나 자격을 갖춘 2023 년 및 이후 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 기간의 마지막 날, 자격을 갖춘 2022 건의 재난 및 아마도 몇 가지 자격을 갖춘 2021 개의 재해는 별도로 계산되어야합니다. 보다 자격을 갖춘 재난 분배 기간 , 나중에.

재난을 위해 파트 IV에서 자격을 갖춘 유통 상환 기간 결정.

각 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간은 재난이 시작된 날에 여전히 시작됩니다. 자격을 갖춘 2021 년 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간의 마지막 날은 2023 년 6 월 27 일입니다. 그러나 자격을 갖춘 2023 년 및 이후의 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간의 마지막 날, 자격을 갖춘 2022 건의 재난 및 아마도 몇 가지 자격을 갖춘 2021 개의 재난도 별도로 계산해야합니다. 보다 자격을 갖춘 재난 분배 기간 , 나중에.

재난의 FEMA 번호 및 기타 정보 결정.

해마다 자격을 갖춘 재난 지역 인 부록 B가 중단되고 있습니다. 보다 자격을 갖춘 재난 지역 , 나중에 재난을 어디에서 찾을 수 있는지에 대한 정보는’S FEMA 번호, 시작 날짜 및 선언 날짜.

새로운 라인 1A.

새로운 라인 1A 8915-F 양식 1A에 명시된 기준을 설명합니다 “올해의 모든 분배가 나열된 각 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 기간 내에 발생한 경우” 파트 I의 맨 위에있는 테이블에서.

새로운 워크 시트 1B.

새로운 워크 시트 1B. 보다 워크 시트 1B , 나중에 워크 시트 1B를 사용해야하는지 확인하려면. 필요하지 않은 경우에도 워크 시트 1B를 사용하도록 선택할 수 있습니다.

도움되는 힌트

양식 8915-F는 e-filed 될 수 있습니다 .

양식 8915-F는 전자적으로 완료하고 세금 신고서와 함께 e-filed 할 수 있습니다.

양식 8915-F는 영원히 형태입니다.

양식 8915-F는 재 설계된 양식 8915입니다. 2021 년부터 추가 알파벳 형태 8915 (즉, 양식 8915-g, 양식 8915-h 등).)는 발행되지 않습니다. 동일한 양식 8915-F는 자격을 갖춘 2020 재난 (및 자격을 갖춘 2021 년 이상 재난, 제정 된 경우 자격을 갖춘 2021 년 이상 재난) 및 해당 분배의 소득 및 상환에 대한 분포에 사용됩니다. 항목 A와 B에서 체크인하는 상자는 제출중인 양식의 정확한 연도와 자격을 갖춘 재해의 해, 자격을 갖춘 재난 분배 및보고중인 자격을 갖추는 데 도움이됩니다. 이전 형식 8915는 매년 재난마다 다른 알파벳 형태 8915를 가졌으며 매년 다른 형태가 존재했습니다. 내 양식 8915-F와 그 재난을 다른 양식 8915-F와 어떻게 구별하고 나중에 8915-F 형식을 사용하지 않아야하는지 확인하십시오.

올해.

“올해”(양식 8915-F 및이 지침에 사용)는 양식 8915-F의 항목 A를 확인하는 양식의 해입니다. 예를 들어, 2022를 확인하면 “올해”는 2022입니다.

내 양식 8915-F와 그 재난을 다른 형태 8915-F와 구별하려면 어떻게합니까??

양식의 이름.

이 지침은 다른 이름을 사용하여 양식 8915-F의 1 페이지 상단에있는 항목 A와 B에서 확인하는 상자에 따라 양식 8915-F를 참조합니다. 예를 들어, 항목 A의 2022 상자와 항목 B의 2021 상자를 확인하면 양식 이이 지침 및 다른 곳에서 “2022 양식 8915-F (2021 재난).” 보다 재난 및 분배의 이름 다음.

재난 및 분배의 이름.

일반적으로이를 참조하는 경우를 제외하고,이 지침은 양식 8915-F 양식의 1 페이지 상단에있는 항목 A와 항목 B에서 확인한 연도를 사용하여 다양한 자격을 갖춘 재난과 자격을 갖춘 재난 분배를 지칭합니다. 예를 들어, 항목 B에서 2022를 확인한 경우 자격을 갖춘 재난을 다음으로 “자격을 갖춘 2022 재난” 그리고 자격을 갖춘 재난 분배를라고합니다 “자격을 갖춘 2022 재난 분배.”

형태의 목적

자격을 갖춘 2021 년 이후 재난의 영향을받은 경우 8915-F 양식을 사용하여 다음을보고하십시오

자격을 갖춘 재난 분배 자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항, 나중에 그것은 올해 당신에게 만들어졌습니다
자격을 갖춘 재난 분배의 상환 또는 소득은이 해 또는 초기에 8915-F 양식의 1 부에보고 된 소득; 또는
2021 년 이후의 소득 2020 년 이후의 재난 분배로부터의 소득; 그리고
다음에 설명 된 자격을 갖춘 분포 자격을 갖춘 2021 년 이후 재난 지역 자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택의 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 배포에 따라, 나중에 올해받은 나중에.

자격을 갖춘 2020 재난의 영향을받은 경우 8915-F 양식을 사용하여 다음을보고하십시오

자격을 갖춘 재난 분배 자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항, 나중에, 그것은 2021 년에 당신에게 만들어졌습니다 (코로나 바이러스 관련 분포는 2020 년 12 월 30 일 이후에 만들 수 없음)
올해 자격을 갖춘 재난 분배 (코로나 바이러스 관련 분포 포함)의 상환 또는 소득; 또는
다음에 설명 된 자격을 갖춘 분포 자격을 갖춘 2021 년 이후 재난 지역 2021 년 1 월 1 일 워싱턴 (8593-DR-WA) 재난을 위해받은 자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택의 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 분포에 따라.

나중에 수정 양식 8915-F를 참조하십시오.

이 지침의 목적

이 지침은 양식 8915-F와 함께 사용하기위한 자세한 정보를 제공합니다. 편의를 위해, 나중에 사용해야하는 라인은 2020 년 이후의 재난에 적용되는 모든 세금 연도에 대해 양식 8915-F 양식에 완료 해야하는 라인을 제공해야합니다.

언제 8915-F 형식을 사용하지 않아야합니까??

2020 년에 제조되거나받은 자격을 갖춘 2020 재난에 대한 코로나 바이러스 관련 및 기타 분배보고.

이 양식은 세금 연도에 대한 양식 8915-E를 대체합니다 ~ 후에 2020. 하다 ~ 아니다 Part I에서는 8915-F 양식을 사용하여 2020 년에 제조 된 자격을 갖춘 2020 재난 배포 또는 파트 IV에서 2020 년에 자격을 갖춘 2020 년 재해를 위해받은 자격을 갖춘 분배를보고합니다.

2020 년에 2020 Form 8915-E를 사용하여 2020 년에 제작 된 코로나 바이러스 관련 및 기타 자격을 갖춘 재난 배포판을보고하고 2020 년에 2020 년에받은 자격을 갖춘 유통을보고합니다.

자격을 갖춘 2019 및 초기 재난.

하다 ~ 아니다 양식 8915-F를 사용하여 2019 년 및 초기 재난의 자격을 갖춘 재난 분배로 인한 상환 또는 수입을보고하십시오.

누가 제출해야합니다

파일 양식 8915- F를 확인한 연도의 1 페이지 상단에있는 항목 A를 확인한 양식 C 및 D에 나열된 재난에 대해 다음 해에 귀하에게 적용되는 경우.

적격 퇴직 계획에서 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어졌습니다.
자격을 갖춘 배포판을 받았습니다.
전년도에 3 년에 걸쳐 동등한 금액으로 소득을 포함시키고 3 년 기간이 아직 낙상되지 않은 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어졌습니다.
자격을 갖춘 재난 분배를 상환했습니다.

어떤 줄을 완료해야합니까??

반품을 전자 파일하면 사용하는 소프트웨어가 필요한 라인을 결정할 수 있습니다.

양식 8915-F 양식의 1 페이지 상단에 이름과 사회 보장 번호를 작성하십시오. 앞서 언급 한 바와 같이, 완전한 항목 A 및 B, 세금 연도 및 항목 B 재난 연도를 선택하는 것. 또한 해당되는대로 CONTE C 및 D를 완료합니다.

양식 8915-F 양식의 각 줄에 금액을 입력 할 필요가 없습니다. 나중에 사용 해야하는 부록 A는 재난과 관련하여 매년 8915-F 양식에 필요한 라인을 제공합니다. 사용하는 라인은 다음에 따라 다릅니다

자격을 갖춘 재난 분배 여부,
자격을 갖춘 배포판을 받았는지 여부,
분배에서 수입을 인식하고 있는지 여부
배포를 상환하는지 여부.

언제, 어디서 제출 해야하는지

양식 8915-F를 제출하십시오. 양식 8915-F의 1 페이지 상단에있는 항목 A에서 확인 된 연도의 양식 1040, 1040-sr 또는 1040-nr로 양식 8915-F를 제출하십시오. 예를 들어, 2023 양식 8915-F (2021 재난)는 2023 Form 1040, 1040-Sr 또는 1040-NR에 제출합니다.

분배 및 상환시기는 청구를 위해 수정 된 수익을 제출 해야하는지 여부를 결정합니다. 양식 8915-F 양식을 수정 해야하는지 확인하려면 나중에 수정 양식 8915-F를 참조하십시오.

자격을 갖춘 재난 분배는 무엇입니까??

2021 년 이후 세금 연도에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 인 분배.

2021 년에는 자격을 갖춘 재난 분배가 다음과 같습니다

푸에르토 리코 지진 (DR-4473-PR)에 대한 자격을 갖춘 2019 재난 분배는 2021 Form 8915-D에보고되었습니다,
자격을 갖춘 2020 년 재난에 대한 자격을 갖춘 2020 재난 분배는 2021 Form 8915-F (2020 재난) 및
자격을 갖춘 2021 년 재해에 대한 자격을 갖춘 2021 재난 분배는 2021 Form 8915-F (2021 재난)에보고되었습니다.

2022 년에는 자격을 갖춘 재난 분배가 다음과 같습니다

자격을 갖춘 2021 년 재난 분배는 2022 Form 8915-F (2021 재난) 또는
자격을 갖춘 2022 년 재난에 대한 자격을 갖춘 2022 재난 분배는 2022 Form 8915-F (2022 재난)에보고되었습니다.

2023 년에는 자격을 갖춘 재난 분배가 다음과 같습니다

자격을 갖춘 2020 년 재해에 대한 자격을 갖춘 2021 재난 분배는 2023 Form 8915-F (2021 재난)에보고되었습니다,
자격을 갖춘 2022 년 재난에 대한 자격을 갖춘 2022 재난 분배는 2023 Form 8915-F (2022 재난) 및
자격을 갖춘 2023 년 재난 분배는 2023 Form 8915-F (2023 재난)에보고 된 2023 년 재해에 대한 재난 분배.

2024 년 이후의 자격을 갖춘 재난 분배는 다른 해의 기준을 충족하기 때문에 올해의 8915-F 양식의 파트 I의 다른 해와 마찬가지로보고 된 분포입니다. 모든 경우에, 양식 8915-F의 항목 B에서 확인 된 연도는 재난이 시작된 연도입니다. 재난이 시작된 해에 재난을 위해 만들 수있는 자격을 갖춘 재난 분배가 있습니다.

자격을 갖춘 재난 분배

자격을 갖춘 재난 분배는 어떻게 과세됩니까??

일반적으로 자격을 갖춘 재난 분배는 3 년 동안 동일한 금액으로 소득에 포함됩니다. 그러나 선출되면 유통 연도에 소득에 전체 분배를 포함시킬 수 있습니다.

수익을 내기 전과 마감일 (연장 포함)까지 소득에 포함 된 분포 금액을 줄입니다.

또한 자격을 갖춘 재난 분배는 초기 분배에 대한 추가 10% 세금 (또는 간단한 IRA의 특정 분배에 대한 25% 추가 세금)의 적용을받지 않습니다.

3 년 동안 자격을 갖춘 재난 분배에서 소득을 전파 한 납세자가 3 년 기간의 마지막 세금 연도 전에 사망하는 경우, 배포는 더 이상 3 년에 걸쳐 확산되지 않을 수 있습니다. 분포의 나머지는 사망 한 납세자의 반환시보고해야합니다. 마지막 세금 신고 연도의 양식 8915-F 양식의 13 행 및/또는 24 행 총계에 나머지를 포함시킵니다.

자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항

2020 년 이후에 코로나 바이러스 관련 분포를 만들 수 없습니다. 자격을 갖춘 재난 유통 기간을 참조하십시오. 또한 분포가 있습니다 ~ 아니다 자격을 갖춘 재난 분배 자격을 갖춘 재난 분배는 자격을 갖춘 재난 분배가 아닌 분배에 등재 된 경우 나중에. 자격을 갖춘 재난 분배에 대한 달러 한도는 나중에 한도를 참조하십시오.

자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항.

자격을 갖춘 재난 분배는 다음 기준을 충족해야합니다. (Coronavirus 관련 분포는 2021 년 이후에 만들 수 없습니다.) 8915-F 양식에 대해보고하는 각 재난에 대해 이러한 요구 사항을 개별적으로 충족해야합니다.

분포가 이루어졌습니다

2020 년 6 월 24 일까지 2020 년 재난 (코로나 바이러스 제외); 또는
2021 년 이후 재난의 경우 재난의 자격을 갖춘 재난 분배 기간 내에. 보다 자격을 갖춘 재난 분배 기간, 나중에.

(1) ~ (3)가 적용되는 경우, 자격을 갖춘 재난으로 인해 유통이 이루어 졌는지 여부에 관계없이 자격을 갖춘 재난 배포로 자격을 갖춘 퇴직 계획의 배포 (주기 지불 및 필요한 최소 배포 포함)를 일반적으로 지정할 수 있습니다. 자격을 갖춘 재난 분배는 귀하의 필요 또는 실제 경제적 손실 금액에 관계없이 허용됩니다. 보다 적격 퇴직 계획 , 나중에 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어질 수있는 계획 목록은.

대출 상환을 위해 적격 퇴직 계획 (IRA 제외)에서 계정 잔액의 감소 또는 상쇄도 자격을 갖춘 재난 배포로 지정 될 수 있습니다. 보다 계획 대출 오프셋 분포 , 나중에.

자격을 갖춘 재난 분배 기간.

보안의 결과로 2.2022 년 12 월 29 일에 제정 된 2022 년 12 월 29 일, 2020 년 이후에 시작되는 자격을 갖춘 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 기간은 재난 연도를 기준으로 한 종말 날짜가 없지만 자격을 갖춘 재난에 대해 별도로 계산해야합니다. 자격을 갖춘 재난을위한 자격을 갖춘 재난 분배 기간은 재난이 시작된 날짜에 시작되며 다음 중 179 일 이후에 끝날 것입니다.

재난 시작 날짜.
재난 선언 날짜.
2022 년 12 월 29 일.

분배가 자격을 갖춘 재난 유통인지 여부를 결정하기 위해 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 종료 날짜를 계산해야합니다.

모든 2020 재난.

2020 년 재난의 경우,이 지침은 2021 년 및 이후의 세금 연도의 양식 8915-E를 대체합니다. 모든 자격을 갖춘 2020 년 재해 (코로나 바이러스 관련 분포 제외)의 분배 기간은 2021 년 6 월 24 일에 끝났습니다. 2020 년 12 월 30 일에 코로나 바이러스 관련 분포의 분포 기간.

2021 년과 202222 년의 재난은 대부분.

재난이 2021 년 (또는 2022 년 12 월 30 일 또는 그 이전에 2022 년에 시작되어 2022 년 12 월 29 일 또는 그 이전에 재난으로 선언 된 경우, 재해에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 기간은 2023 년 6 월 26 일에 끝날 것입니다. 2023 년 6 월 26 일, 2022 년 12 월 29 일 이후 정확히 179 일입니다.

예.

Mosley는 다음 2022 재난에 대한 자격을 갖춘 2022 재난 분배 자격이있었습니다. 재난 : 버지니아 심각한 겨울 폭풍 및 눈보라 재해 (DR-4644-VA) (2022 년 1 월 2 일부터 시작). 자격을 갖춘 재난 분배는 2023 년 6 월 26 일까지 재난을 위해 이루어질 수 있습니다.

2022 건의 재난을 포함한 다른 모든 재난.

다른 모든 재난의 경우, 자격을 갖춘 재난 분배 기간은 재난 시작 날짜 또는 재난 선언 날짜 후 179 일 후에 끝납니다.

예 1.

Mosley는 워싱턴의 심한 겨울 폭풍, 직선 바람, 홍수, 산사태 및 머드 슬라이드 재해 (DR-4682-WA) (2022 년 11 월 3 일부터 선언 날짜)를위한 자격을 갖춘 2022 재난 분배 자격이있었습니다 (2023 년 1 월 12 일). 2022 년 재난이지만 2023 년 7 월 10 일 까지이 재난을 위해 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어질 수 있습니다. 2023 년 7 월 10 일은 2023 년 1 월 12 일 이후 정확히 179 일입니다.

예 2.

Alex는 Havasupai 부족 홍수 행사 재난 (DR-4681) (2022 년 10 월 1 일부터) (2022 년 12 월 30 일)에 대한 자격을 갖춘 2022 재난 분배 자격이있었습니다. 2022 년 재난이지만 2023 년 6 월 27 일 까지이 재난을 위해 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어질 수 있습니다. 2023 년 6 월 27 일, 2022 년 12 월 30 일 이후 정확히 179 일입니다.

예 3.

Sam은 조지아의 심한 기상 재해 (DR-4685-GA) (2023 년 1 월 12 일부터 시작) (2023 년 1 월 16 일)를위한 자격을 갖춘 2023 재난 분배 자격이있었습니다. 2023 년 7 월 14 일 까지이 재난을 위해 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어질 수 있습니다. 2023 년 7 월 14 일은 2023 년 1 월 16 일 이후 정확히 179 일입니다.

배포 ~ 아니다 자격을 갖춘 재난 분배.

다음 분포가 있습니다 ~ 아니다 자격을 갖춘 재난 분배.

섹션 415 제한 사항을 준수하기 위해 직원에게 반환되는 선택적 연기 및 직원 기부금의 시정 분포.
섹션 402 (g)에 따른 과량의 선택적 연기, 섹션 401 (k)에 따른 초과 기여, 401 (m)에 따른 과도한 집계 기여.
섹션 72 (p)에 따라 배포판으로 간주되는 대출.
섹션 404 (k)에 따라 해당 고용주 증권에 대한 배당금.
현재 생명 보험 보호 비용.
섹션 409 (P)에 따라 배포 된 분포로 취급되는 금지 할당.
섹션 414 (w)의 의미 내에서 적격 자동 기여 배열에서 허용 가능한 배포.
재무 규정에 따른 사고 또는 건강 보험에 대한 보험료 분배 섹션 1.402 (a) -1 (e) (1) (i).

한계.

자격을 갖춘 각 2020 재난, 모든 계획에서 자격을 갖춘 재난 분배의 총계는 $ 100,000로 제한됩니다. 자격을 갖춘 각 2021 이상 재난, 모든 계획에서 자격을 갖춘 재난 분배의 총계는 $ 22,000으로 제한됩니다. (b)의 2, 3 및 4 행의 금액을 결정할 때 합리적인 방법으로 계획 중 금액을 할당 할 수 있습니다 세 가지 모두 다음의 적용.

당신은 ~ 아니다 워크 시트 사용 1b.
401 (k) 계획 및 IRA와 같은 여러 유형의 계획의 분포가 있습니다.
양식 8915-F 양식의 총 5 행, 열 (a)은 양식 8915-F 라인에서 사용 가능한 총 자격 재해 분배 금액을 초과합니다.

계획 대출 오프셋 분포.

계획 대출 상쇄의 분포는 계획의 조건에 따라 참가자가 발생하는 분포입니다’대출 상환을 위해서는 혜택이 줄어 듭니다 (오프셋). 계획 대출 상쇄 금액의 분포는 참가자가 고용을 종료하거나 수행 할 때와 같은 여러 가지 이유로 발생할 수 있습니다’t 상환 조건을 준수합니다. 계획 대출 오프셋은 실제 분포로 취급되며 양식 1099-R의 박스 1에보고됩니다.

메인 홈.

일반적으로, 당신의 주요 집은 당신이 대부분의 시간에 사는 집입니다. 질병, 교육, 사업, 군 복무, 대피 또는 휴가와 같은 특별한 상황으로 인한 일시적인 부재,’당신의 주요 집을 바꾸십시오.

자격을 갖춘 재난 지역.

자격을 갖춘 2020 재난의 경우 자격을 갖춘 재난 지역 목록은 부록 B에 있으며 양식 8915-F (Rev)에 대한 지침. 2022 년 2 월). 자격을 갖춘 2021 년 이후 재난의 경우, 자격을 갖춘 재난 지역은 주, 영토 또는 부족 정부입니다.

자격을 갖춘 재난.

자격을 갖춘 재난은 대통령이 주요 재난으로 선언 한 재난입니다. 또한 연방에서 선언 된 주요 재난으로 알려져 있습니다. 이 주요 재난의 FEMA 번호에는 대문자 “DR”서한이 포함됩니다. 대통령이 재난을 큰 재난으로 선언했는지 여부를 확인하려면 FEMA로 가십시오.정부/재해/선언. 이 페이지에서 아래 네 가지를 선택한 다음 검색 및 필터 재해 상자를 클릭하십시오. 이 지침의 선언 된 재난 테이블에는 FEMA 페이지가 나타나는 방법이 표시됩니다.

주/부족 상자에서 재난이 발생한 주, 영토 또는 부족 정부를 선택하십시오.
올해의 상자에서 재난이 시작된 연도를 선택하십시오 (그리고 그 후 2 년 동안 사용 가능한 정도).
선언 유형 상자에서 주요 재난 선언을 선택하십시오.
입사 유형 상자에서보다 구체적으로 원하는 경우 또는 재난 유형을 선택하십시오.

재난이 해당 검색 결과 중 하나 인 경우, 자격을 갖춘 재난에 대한 FEMA 번호는 양식 8915-F의 1 페이지에있는 항목 C에, 파트 I의 상단 및 파트 IV 상단의 테이블에 적용 가능한 경우 테이블에 배치하십시오. 재난이 결과 중 하나가 아닌 경우, 재난은 자격을 갖춘 재난이 아니며 8915-F 양식에 해당 재난을 포함시킬 수 없습니다.

선언 된 재난

국가/부족		연령)
-어느-	▲	2023 x	2022 x	2021 x	▲
	▼	2020 x	2019 x	▼
	팁 : 검색을 넓히기 위해 몇 년을 추가하십시오.
선언 유형		입사 유형
-어느-	▲	-어느-	▲
	▼	▼
	검색 및 필터 재해

추가 세금 및 자격을 갖춘 재난 분배

자격을 갖춘 재난 분배’t 초기 분배 및 Aren에 대한 추가 10% 세금 (또는 간단한 IRA의 특정 분배에 대한 25% 추가 세금)에 따라’T 양식 5329 에보 고되어야합니다. 그러나 양식 8915-F 양식의 7 행의 금액은 추가 세금이 부과 될 수 있습니다. 배포에 대한 추가 세금을 파악하는 방법에 대한 양식 5329에 대한 지침을 참조하십시오.

메모.

분배를 자격을 갖춘 재난 분배로 취급하기로 선택한 경우 20% 자본 이익 선거 또는 10 년 세금 옵션에 적합하지 않습니다. 해당 옵션에 대한 자세한 내용은 양식 4972에 대한 지침을 참조하십시오.

자격을 갖춘 재난 분배의 상환

선택한 경우 일반적으로 자격을 갖춘 재난 배포의 일부를 자격을 갖춘 퇴직 계획에 적용 할 수 있습니다. 또한 퇴직 계획의 고난으로 인해 자격을 갖춘 재난 배포를 상환 할 수 있습니다. 그러나 참조하십시오 예외 , 나중에 자격을 갖춘 재난 분배를 위해 가능합니다’T 상환.

자격을 갖춘 재난 유통을받은 날짜보다 일찍 상환 할 수 없습니다. 상환을 위해 배포를받은 날로부터 3 년이 지났습니다. 상환 금액은 원래 분포 금액 이상이 될 수 없습니다. 상환되는 금액은 수탁자 간 이체로 취급되며 소득에 포함되지 않습니다. 또한, IRA에 대한 연간 1 년당 1 회 제한을 위해 IRA에 대한 상환은 롤오버로 간주되지 않습니다.

올해의 8915-F 양식에 올해의 반환을 제출하기 전에 한 상환을 포함 시키십시오. 귀하가 한 상환은 올해 수익에보고 된 자격을 갖춘 재난 분배 금액을 줄입니다. 올해의 8915-F 양식 8915-F에 포함되지 않음 (연장 포함)가 올해 반환을 제출하기위한 기한 이후의 상환을 포함시키지 마십시오. 그러나 내년 수익에 상환을 신고하거나 해당되는 경우 초기에 상환을 다시 수행 할 수 있습니다. 보다 캐리 백 수정 양식 8915-F, 나중에.

예 1.

2021 년 Rudy는 전통적인 IRA에서 자격을 갖춘 2021 년 재난 분배를했습니다. Rudy는 22 행에서 상자를 확인하지 않았으며 대신 3 년 동안 분포에서 수입을 전파하기로 선택했습니다 (2021, 2022 및 2023). Rudy는 2022 년에 2022 년 수익을 제출하기 전에 그 분포를 상환 할 때까지 2023 년까지 분포의 일부를 상환하지 않았습니다. Rudy는 2022 Form 8915-F (2021 Disasters)의 상환을 포함합니다. 이러한 상환은 2022 년 Rudy의 수익에보고 된 자격을 갖춘 2021 재난 분배 금액을 줄였으며, 임의의 초과분은 2021 양식 8915-F 또는 2023으로 2021으로 다시 이월 될 수 있습니다.

예 2.

사실은 2022 년 수익의 기한 (연장 포함) 이후 2023 년에 상환을 한 것을 제외하고는 예 1과 동일합니다. Rudy는 2022 Form 8915-F (2021 재난)에 상환을 포함시킬 수 없습니다. 상환은 2023 년에 제조 된 자격을 갖춘 2021 재난 분배 금액을 줄이고 2023 년 수익에 소득에 포함되며, 2021 년 또는 2022 년 수익에 대한 소득을 줄이기 위해 수정 된 2021 또는 2022 양식 8915-F에 초과분을 복귀 할 수 있습니다.

적격 퇴직 계획.

적격 퇴직 계획은 다음 중 하나 일 수 있습니다.

자격을 갖춘 연금, 이익 공유 또는 주식 보너스 계획 (401 (k) 계획 포함).
자격을 갖춘 연금 계획.
세금 감시 연금 계약.
정부 섹션 457 이연 보상 계획.
전통적, 9 월, 단순 또는 로스 IRA.

예외.

다음 유형의 분포를 상환 할 수 없습니다.

수혜자로 수신 된 자격을 갖춘 재난 분배 (생존 배우자 제외).
필요한 최소 분포.
일련의 실질적으로 동일한주기적인 지불 중 하나 인 IRA를 제외한 모든 분배 (적어도 매년) :

10 년 이상,
당신의 삶이나 기대 수명, 또는
당신과 당신의 수혜자의 공동 생활 또는 공동 수명 기대치.

자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통

자격을 갖춘 유통은 어떻게 세금이 부과됩니까??

자격을 갖춘 유통은 분배 연도에 소득에 포함됩니다. 해당 연도에 대한 수익을 적시에 제출하기 전에 이루어진 상환 (연장 포함)은 해당 수익에 소득에 포함 된 분포 금액을 줄입니다. 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간 동안 이루어진 상환이지만 분배 연도 후에는 유통에서 수입을 줄이기 위해 되돌릴 수 있습니다. 자격을 갖춘 재난 분배와 달리 소득은 3 년에 걸쳐 확산 될 수 없으며 상환 기간은 3 년보다 훨씬 짧습니다. 보다 자격을 갖춘 유통 상환 기간 , 나중에.

또한 자격을 갖춘 분배는 초기 분배에 대한 추가 10% 세금 (또는 간단한 IRA의 특정 분배에 대한 25% 추가 세금)의 적용을받지 않습니다.

자격을 갖춘 배포 요구 사항

자격을 갖춘 2020 재난 지역.

양식 8915-F의 항목 A에서 가장 초기의 세금 연도는 2021입니다. 2021 년에 2020 년 단 하나의 재난에 대한 자격을 갖춘 분포, 알래스카 심한 폭풍, 홍수, 산사태 및 산사태 (4585-DR-AK). 자격을 갖춘 2020 재난 지역에서 메인 주택의 구매 또는 건설을위한 2021 Form 8915-F (2020 재난)의 자격을 갖춘 배포가 되려면 유통은 다음 요구 사항을 모두 충족해야합니다.

재난은 알래스카의 심한 폭풍, 홍수, 산사태 및 산사태 (4585-DR-AK)였습니다. 2021 양식 8915-F (2020 재난), IV 부, 공백, 유일한 자격을 갖춘 2020 재난이 다른 2020 재난 (코로나 바이러스 포함)이라면.
분포는 401 (k) 계획의 고난 분포, 세금 감시 연금 계약의 어려움 분배 또는 IRA의 자격을 갖춘 최초의 주택 구매자 유통입니다.
분포는 2021 년 1 월 1 일에 접수되었습니다.
분포는 알래스카에있는 메인 주택을 구입하거나 건설하는 데 사용되었으며 재난으로 인해 주택을 구입하거나 건설하지 않았습니다. 일찍 메인 홈을 참조하십시오. 재난 지역은 재난이 발생하는 주, 영토 또는 부족 정부입니다.

자격을 갖춘 2021 년 이후 재난 지역.

자격을 갖춘 2021 년 이후 재난 지역에서 메인 주택의 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통은 다음 요구 사항을 모두 충족해야합니다. 보다 메인 홈 그리고 자격을 갖춘 재난 지역 , 더 일찍.

자격을 갖춘 2021 재난의 경우, 재난의 첫날은 2021 년 1 월 26 일까지 이어질 수 있습니다. 2021 년 이후 시작 날짜가있는 재난의 경우, 재난이 시작되어야하는시기에 대한 제한이 없습니다.
분포는 401 (k) 계획의 고난 분포, 세금 감시 연금 계약으로 인한 어려움 또는 IRA의 자격을 갖춘 최초 주택 구매자 배포였습니다.
분포는 재난 첫날 180 일 전과 재난의 마지막 날 이후 30 일 이내에 접수되었습니다.
이 분배는 재난의 자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택을 구매하거나 건설하는 데 사용되었으며, 재난으로 인해 주택을 구입하거나 건설해서는 안됩니다. 보다 메인 홈 그리고 자격을 갖춘 재난 지역, 더 일찍.

추가 세금 및 자격을 갖춘 분배.

자격을 갖춘 분배는 초기 분배에 대한 추가 10% 세금 (또는 간단한 IRA의 특정 분배에 대한 25% 추가 세금)의 적용을받지 않으며 양식 5329에 대해서는보고 할 필요가 없습니다. 그러나 양식 8915-F 양식의 32 행의 금액은 추가 세금이 부과 될 수 있습니다. 배포에 대한 추가 세금을 파악하는 방법에 대한 양식 5329에 대한 지침을 참조하십시오.

2021 년 재난으로 2020 년에 자격을 갖춘 유통이 접수 된 경우, 나중에 8915-F 양식을 참조하십시오.

메인 주택 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통 상환

자격을 갖춘 유통 상환 기간.

보안의 결과로 2.2022 년 12 월 29 일에 제정 된 2022 년 이후에 시작된 재난에 대한 자격을 갖춘 분포를 상환하는 기간은 2022 년에 제정 된 2022 년에 제정되었습니다. 자격을 갖춘 재해 각각에 대한 자격을 갖춘 유통 기간은 재난이 시작된 날짜에 시작되며 다음 중 최신이 발생한 후 180 일 후에 끝납니다.

재난 시작 날짜.
재난 선언 날짜.
2022 년 12 월 29 일.

2020 년 이후의 상환 기간의 마지막 날은 다음과 같습니다.

2020 재난.

2021 년 1 월 1 일에 알래스카의 심한 폭풍, 홍수, 산사태 및 산사태 (4585-DR-AK) 재난에 대한 자격을 갖춘 상환 기간은 2021 년 6 월 25 일에 알래스카의 주요 주택을 구매하거나 건설했습니다.

2021 년과 202222 년의 재난은 대부분.

2021 년 또는 2022 년 (2022 년 12 월 30 일 또는 그 이전)에 재난이 시작되고 재난이 2022 년 12 월 29 일 또는 그 이전에 주요 재난으로 선언 된 경우, 그 재난에 대한 자격을 갖춘 유통을 상환하는 기간은 2023 년 6 월 27 일에 끝날 것입니다. 2023 년 6 월 27 일, 2022 년 12 월 29 일 이후 정확히 180 일입니다.

예.

Taylor는 버지니아의 심한 겨울 폭풍 및 눈보라 (DR-4644-VA) 재난 (2022 년 1 월 2 일 시작)에 대한 자격을 갖춘 분배 자격이있었습니다. Taylor는 2021 년 12 월 5 일에 자격을 갖춘 배포를했습니다. Taylor는 2023 년 6 월 27 일까지 자격을 갖춘 분배를 상환했습니다.

2022 건의 재난을 포함한 다른 모든 재난.

다른 모든 재난의 경우, 자격을 갖춘 유통 기간은 재난 시작 날짜 또는 재난 선언 날짜 후 180 일 후에 종료됩니다.

예 1.

Mosley는 워싱턴의 심한 겨울 폭풍, 직선 바람, 홍수, 산사태 및 산사태 (DR-4682-WA) 재난 (2022 년 11 월 3 일 선언) (2023 년 1 월 12 일)에 대한 자격을 갖춘 분배 자격을 갖추 었습니다. 2022 년 재난이지만 2023 년 7 월 11 일 까지이 재난에 대해 자격을 갖춘 분배를 상환 할 수 있습니다. 2023 년 7 월 11 일은 2023 년 1 월 12 일 이후 정확히 180 일입니다.

예 2.

Alex는 Havasupai 부족 홍수 행사 (DR-4681) 재난 (2022 년 10 월 1 일부터 시작) (2022 년 12 월 30 일, 선언 날짜)에 대한 자격을 갖춘 분배 자격이있었습니다. 2022 년 재난이지만 2023 년 6 월 28 일 까지이 재난에 대해 자격을 갖춘 배포판을 상환 할 수 있습니다. 2023 년 6 월 28 일은 2022 년 12 월 30 일 이후 정확히 180 일입니다.

예 3.

Sam은 조지아의 심한 날씨 (DR-4685-GA) 재난 (2023 년 1 월 12 일 시작) (2023 년 1 월 16 일 선언)에 대한 자격을 갖춘 분배 자격이있었습니다. 2023 년 7 월 15 일 까지이 재난을 위해 자격을 갖춘 배포판을 상환 할 수 있습니다. 2023 년 7 월 15 일은 2023 년 1 월 16 일 이후 정확히 180 일입니다.

자격을 갖춘 재난 지역.

자격을 갖춘 재난 상환 기간 동안 자격을 갖춘 퇴직 계획에 자격을 갖춘 유통을 상환하도록 선택할 수 있습니다. 보다 적격 퇴직 계획 그리고 자격을 갖춘 유통 상환 기간 , 더 일찍. 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간 동안 상환되는 금액은 수탁자 간 이체로 취급되며 소득에 포함되지 않습니다. IRA에 대한 연간 1 년당 1 회 제한을 위해 IRA에 대한 상환은 롤오버로 간주되지 않습니다.

자격을 갖춘 분배 (또는 그 일부)가 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간의 마지막 날 또는 그 이전에 상환되지 않으면 과세 대상이 될 수 있으며 조기 분배에 대한 추가 10% 세금 (또는 특정 간단한 IRA에 대한 추가 25% 세금)이 적용될 수 있습니다. 세금을 확인하려면 양식 5329에 대한 지침을 참조하십시오.

다음이 모두 적용되는 경우 재난에 대한 자격을 갖춘 유통을 자격을 갖춘 재난 분배로 지정할 수 있습니다.

분포 (또는 그 일부)는 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간의 마지막 날 또는 그 이전에 상환되지 않습니다.
그렇지 않으면 분포는 자격을 갖춘 재난 분배로 취급 될 수 있습니다. 보다 자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항, 더 일찍.

수정 양식 8915-F

파일 양식 1040-X, 수정 u.에스. 개인 소득세 신고서, 이미 제출 한 수익을 수정하기 위해. 일반적으로, 양식 1040-X는 원래의 신고서가 제기 된 날로부터 3 년 이내에 또는 세금이 납부 된 날로부터 2 년 이내에, 나중에있는 것 중 어느 쪽이든 신용 또는 환불을 제출해야합니다.

자격을 갖춘 재난 분배.

상환시기에 따라 과세 소득을 재조정하기 위해 수정 세금 환급을 제출해야 할 수도 있습니다.

올해 양식 8915-F에 올해의 세금 신고서를 제출하기 전에 적시에 상환하십시오. 그 양식 8915-F 양식에 포함하지 마십시오. 반품을 제출하기위한 기한 (연장 포함)보다 후반에 한 상환을 포함시키지 마십시오.

올해의 세금 신고서를 적시에 제출 한 후 적시에 상환을받지 만 해당 수익의 기한 (연장 포함)까지 올해의 해당되는 경우 원본 또는 수정에 대한 상환을 포함시킵니다.

당신이 만든 경우 시기 적절한 올해의 반환 기한 이후 (연장 포함) 이후의 상환은 내년 반환 기한 (연장 포함) 이전에 내년 양식 8915-F에 대한 상환을 포함합니다. 그러나 해당되는 경우 올해 또는 이전의 양식 8915-F 또는 2020 Form 8915-E 양식 1040-X를 제출할 수 있습니다.

예 1.

2020 년 11 월 19 일에 $ 9,000의 코로나 바이러스 관련 분포를 받았습니다. 당신은 3 년에 걸쳐 9,000 달러를 확산시키기로 선택합니다 (2020 년, 2021 년 및 2022 년에는 3,000 달러의 소득 $ 3,000). 2023 년 11 월 6 일, 당신은 $ 4,500의 상환을합니다. 2023 년에 4,500 달러는 초과 상환입니다. 당신은 $ 3,000에서 2022 년까지 복용합니다. $ 1,500 ($ 4,500- $ 3,000)의 나머지 초과 상환은 2021 년으로 다시 이송 될 수 있습니다. 또한 초과 상환의 일부를 2021 년으로 거슬러 올라가는 대신 2020 년으로 다시 운반 할 수 있습니다.

예 2.

2021 년에 $ 90,000의 자격을 갖춘 2020 재난 분배를 받았습니다. 당신은 2021 년에 인정 된 유통에서 전체 수입을 얻기로 결정했습니다. 2023 년 11 월 6 일, 당신은 $ 45,000의 상환을합니다. 전체 $ 45,000는 2021 년으로 되돌아갑니다.

예 3.

2022 년 12 월에 $ 90,000의 자격을 갖춘 2021 재난 분배를 받았습니다. 3 년에 걸쳐 90,000 달러를 확산시키기로 선택합니다 (2022 년, 2023 년 및 2024 년에는 $ 30,000의 소득 $ 30,000). 2024 년 11 월 6 일, 당신은 $ 45,000의 상환을합니다. 2024 년에는 자격을 갖춘 2021 재난 분배 중 어느 것도 소득에 포함되어 있지 않습니다. $ 15,000 ($ 45,000- $ 30,000)의 초과 상환은 2023 년 또는 2022 년으로 다시 운반 할 수 있습니다.

캐리 백.

뒤로 운반 할 때 아래 1 단계와 2 단계를 따릅니다. 이 단계는 예제가 이어집니다.

1 단계. 사용할 라인을 결정하십시오.

원래 분포가 IRA 분포가 아니고 초과 상환을 다시 수행하는 경우 :

2020 년, 2020 양식 8915-E, 10 행에 반송 된 금액을 포함하고;
2021 이상, 8915-F 양식의 8915-F Line 14에 8915-F 양식을 포함하여 초과 지불금을 받고 있습니다.

원래 분포가 IRA 분포 였고 초과 상환을 다시 수행하는 경우 :

2020, 2020 양식 8915-E, 18 행에 반송 된 금액을 포함하고;
2021 이상, 8915-F 양식에 반송 된 금액을 포함하여 8915-F 양식의 25 행을 포함하여 초과 결제를 수행하고 있습니다.

2 단계. 이 문장을 추가하십시오.

“$ _______ 캐리백 (여기에 초과 캐리백이 발생한 연도에 입력) 양식 8915- [E 또는 F, 해당되는 경우]”점선을 포함하는 줄의 왼쪽 라인에 양식 8915- [E 또는 F, 적용 가능한 경우].

예 1.

2020 양식 8915-E에서 2020 년 4 월 14 일에 전통적인 IRA로부터 9,000 달러의 코로나 바이러스 관련 분포를보고했습니다. 당신은 3 년 동안 소득을 전파합니다 (2020 년, 2021 년 및 2022 년 각각 3,000 달러). 2020 년 또는 2021 년에 분포를 상환하지 않았습니다. 2022 년에, 당신은 $ 4,500의 상환을했습니다. 2022 양식 8915-F (2020 재난)에 대해 3,000 달러의 상환을보고합니다. 1,500 달러의 초과 상환은 2021 년으로 다시 이송 될 수 있으며 2021 Form 8915-F (2020 재난), 25 행 또는 2020 년으로 돌아와 2020 Form 8915-E, Line 18에보고했습니다. 2021 Form 8915-F (2020 재난), 25 행 또는 2020 양식 8915-E, 18 라인 18, 적용 가능한 경우 2022 양식 8915-F (2020 재난)를 쓴다.”

예 2.

DR-4649 PR의 결과로 2022 년에 경제적 손실을 입었습니다. 당신의 주요 집은 그 재난이 일어 났을 때 푸에르토 리코에있었습니다. 2022 년 4 월 29 일에 3 년 동안 소득을 확산시키는 금액으로 전통적인 IRA로부터 자격을 갖춘 2022 재난 분배를 받았습니다 (2022, 2023 및 2024). 2024 년 4 월 10 일에 2023 년 세금 신고서를 제출했습니다. 2024 년 4 월 29 일에 $ 65,000의 상환을 받았습니다. 2024 Form 8915-F (2022 재난)에 25,000 달러의 상환을보고합니다. 당신은 다음과 같이 $ 40,000의 초과 상환을보고합니다. $ 25,000 ~ 2023 양식 8915-F (2022 재난), 25 행 및 2022 년 8915-F (2022 재난), 25 행으로 돌아갑니다. 당신의 25 행의 왼쪽에있는 점선에 :

2023 Form 8915-F (2022 재난), “2024 Form 8915-F (2022 재난)에서”$ 25,000 초과 상환 (25,000 달러의 초과 상환)을 씁니다.”; 그리고
2022 양식 8915-F (2022 재난), “2024 년 8915-F (2022 재난)에서”$ 15,000 초과 상환 (15,000 달러의 초과 상환)을 씁니다.”

예 3.

DR-4649 PR의 결과로 2022 년에 경제적 손실을 입었습니다. 당신의 주요 집은 그 재난이 일어 났을 때 푸에르토 리코에있었습니다. 2023 년 4 월 29 일에 $ 75,000의 401 (k) 계획으로부터 자격을 갖춘 2022 재난 분배를 받았습니다. 2023 양식 8915-F에서 2023 년 전체 $ 75,000의 수입을 인정하여 해당 양식의 11 행에 수표를 확인하기로 결정했습니다. 2024 년 4 월 10 일에 2023 년 세금 신고서를 제출했습니다. 2024 년 4 월 29 일에 $ 65,000의 상환을 받았습니다. 2024 Form 8915-F (2022 재난)에 대해 65,000 달러의 상환금을보고합니다. 해당 연도의 분배로 인한 수입이 없으므로 모든 상환입니다. 당신은 전체 $ 65,000 ~ 2023 양식 8915-F (2022 재난), 14 행. 2023 양식 8915-F (2022 재난)의 왼쪽 선에서, 14 번 라인은 “2024 양식 8915-F (2022 재난)에서”$ 65,000 초과 상환을 씁니다.”

자격을 갖춘 2021 이상의 재난에 대한 자격을 갖춘 분배.

자격을 갖춘 재난에 대한 소득에 포함 된 자격을 갖춘 유통 금액을 자격을 갖춘 유통 상환 기간 동안 이루어진 상환 금액으로 줄일 수 있습니다. (보다 Part IV – 자격을 갖춘 재난 지역에서 주택 구매 또는 건설을위한 당당한 분배 , 나중에 자격을 갖춘 2021 이상의 자격을 갖춘 분배에 대한 자세한 내용은.))

자격을 갖춘 2021 년 재해를 위해 2020 년에 접수 된 자격을 갖춘 분배.

2020 년에 자격을 갖춘 2021 재난에 대한 자격을 갖춘 유통을 받았다면 2023 년 6 월 28 일 이전에 이루어진 상환 금액으로 2020 년에 포함 된 자격을 갖춘 유통 금액을 줄일 수 있습니다. (보다 Part IV – 자격을 갖춘 재난 지역에서 주택 구매 또는 건설을위한 당당한 분배 , 나중에 자격을 갖춘 2021 재해에 대한 2020 자격을 갖춘 분배에 대한 자세한 내용은.) 재난이 시작되기 180 일 전까지 자격을 갖춘 유통이 수신 될 수 있으며, 재난 초기 날짜부터 2023 년 6 월 27 일까지 배포에 대한 상환이 이루어질 수 있기 때문에 2020 년에 2021 년, 2022 년 또는 2023 년에 상환을 위해 자격을 갖춘 유통을받을 수 있습니다. 분배를보고 한 2020 년 반품을 이미 제출 한 경우, 수정 된 2020 반환을 제출하여 상환을보고해야합니다. 수정 된 반품 (양식 1040-X)에서, 당신은 2020 년 연도 또는 2020 회계 연도에 1 페이지의 상단에 입력하고 1 행의 B 열에있는 괄호 안에 상환 금액을 입력하게됩니다. 변경 사항에 대한 설명 섹션에서 “[2020 Form 1040 또는 1040-Nr, 적용 가능한 경우, Line 4B]에 대해보고 한 금액은 [MM/DD/2021, 2022 또는 2023]에 기여하여 자격을 갖춘 퇴직 계획에 따라 [MM/DD/2020] 섹션 331 (B)의 SELECTIVE (B)에 따른 재능이있는 퇴직 계획에 의해 감소되고 있습니다.2022 년 법. 재난은 [FEMA의 자격을 갖춘 2021 재난의 이름이었습니다.정부/재해/선언.] “재난의 전체 이름을 사용하십시오. 주, 영토 또는 부족 정부 및 FEMA의 FEMA DR 번호 포함.정부/재해/선언.

예.

2020 년 12 월 14 일에 전통적인 IRA로부터 유통을 받았으며, 미시시피 심한 겨울 폭풍 (DR-4598-MS) 재난 지역에 집을 짓는 재난으로 인해 건설하지 않았기 때문에 건설하지 않았습니다. 재난은 2021 년 2 월 11 일에 시작되었으며 현재 배포는 자격을 갖춘 분배 자격을 갖추고 있습니다. 2022 년 4 월 14 일, 당신은 배포 상환 자격을 갖춘 기부금을 내 렸습니다. 당신은 이미 2020 년 반품, 양식 1040을 제출했습니다. 상환을 청구하려면 2020 년에 1040-X 양식을 제출해야합니다. 양식 1040-X에서, 당신은 달력 연도 파일러이기 때문에 1 페이지의 상단에 달력 연도에 “2020”을 입력하고, 1 행의 B 열의 괄호 안에 상환 금액을 입력합니다. 수정 된 수익의 변경 섹션에 대한 설명에서 “2020 Form 1040, Line 4B에 대해보고 한 금액은 안전한 분포를 상환하여 자격을 갖춘 퇴직 계획에 의해 제조 된 금액이 보안 2의 331 (b)에 따라 12/14/2020에 따라 줄어 듭니다.2022 년 법. 재난은 미시시피 심한 겨울 폭풍 (DR-4598-MS) 재난이었습니다.”

자격을 갖춘 2021 재난 및 자격을 갖춘 2022 년 이후 재난에 대해받은 자격을 갖춘 자격을 갖춘 배포판.

재난이 시작되기 180 일 전에 자격을 갖춘 분배를받을 수 있기 때문에 재난이 시작되기 전 해에 자격을 갖춘 유통이 접수 될 수 있습니다. 이 경우 자격을 갖춘 유통의 세금 연도가 항목 A에서 확인되고 재난이 시작된 해가 항목 B에서 확인되는 양식 8915-F를 사용합니다. 배포 상환을 신고 해야하는 경우, 2021 년에 자격을 갖춘 2021 재난을 위해 2020 년에받은 자격을 갖춘 분배의 특별 단계를 따라 수정 된 반품을 제출할 필요가 없습니다. 그러나 재난에 대한 자격을 갖춘 유통 상환 기간 동안 상환을해야합니다. 보다 자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택의 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통 상환 , 더 일찍.

양식 1040-nr.

양식 1040-nr을 수정하는 경우, 1040-X의 일부에 대한 양식 1040-X에 대한 지침을 참조하십시오.

특정 지침

결혼 한 Filers.

귀하와 귀하의 배우자가 양식 8915-F를 제출 해야하는 경우, 각자에 대해 별도의 양식 8915-F를 제출하십시오. 귀하와 귀하의 배우자가 모두 8915-F 제출 양식, 자격을 갖춘 2021 및 이후 재난 분배에 대한 22,000 달러의 한도와 11과 22 행의 선거는 모든 자격을 갖춘 재난 분배를 소득에 포함시키고 각 배우자에 대해 별도로 결정됩니다. 마찬가지로 귀하와 배우자가 모두 8915-F를 신고하는 경우, 2021 년에 제조 된 자격을 갖춘 2020 재난 분배에 대한 10 만 달러의 한도와 11과 22 행의 선거는 소득에 자격을 갖춘 재난 분배를 포함시키기 위해 모든 배우자에 대해 별도로 결정됩니다.

이름 및 사회 보장 번호 (SSN).

공동 반품을 제출하는 경우 그 양식 8915-F에 대한 정보 가보고 된 배우자의 이름과 SSN 만 입력하십시오.

완성 된 워크 시트를 첨부하십시오.

이 지침에는 총 7 개의 해당 워크 시트가 있습니다. 빈 워크 시트는이 지침 끝에 부록 B, 워크 시트에 있습니다.

파트 I의 워크 시트 1A-1.
파트 I의 워크 시트 1A-2.
파트 I의 워크 시트 1B.
파트 II의 워크 시트 2.
워크 시트 3 파트 II.
파트 III의 워크 시트 4.
파트 III의 워크 시트 5.

양식 8915-F 양식에서 금액을 결정하는 데 사용하는이 지침의 마지막 페이지에서 각 워크 시트를 완료하십시오. 완료 한 각 워크 시트의 상단에 제공된 공간에서 8915-F 양식에 표시되는대로 이름과 사회 보장 번호를 입력하십시오. 완성 된 워크 시트를 양식 8915-F 뒷면에 첨부하십시오.

필요한 일반 정보

항목 a.

8915-F 양식을 첨부 할 수익의 세금 연도를 설명하는 상자를 확인하십시오. 항목 a에서 하나의 상자 만 확인할 수 있습니다. 양식 8915-F를 첨부중인 복귀 세금이 2023 인 경우 양식 8915-F의 항목 A에서 “2023”상자를 확인하십시오.

항목 b.

양식 8915-F 양식에 분배를보고하는 재난 (들)을 설명하는 상자를 확인하십시오 시작했다 . 항목 b에서 하나의 상자 만 확인할 수 있습니다. 양식 8915-F 양식에 분배, 상환 및/또는 소득을보고하는 재난은 같은 연도에 모두 시작해야합니다. 재난이 모두 2023 년에 시작된 경우 양식 8915-F의 항목 B에서 “2023”상자를 확인하십시오.

항목 c.

FEMA의 주요 재난 선언에서 FEMA DR 번호를 입력하십시오.정부/재해/선언. 보다 자격을 갖춘 재난 , 자세한 내용은 이전에. 예를 들어, 2021 루이지애나 허리케인 IDA 재해의 경우 DR-4611-LA를 입력합니다.

하다 ~ 아니다 항목 c에 코로나 바이러스를 입력하십시오.

항목 d.

항목 D에서 상자 확인 코로나 바이러스가 당신이 당신의 양식 8915-f 에보 고하는 재난이라면.

1 부 – 모든 퇴직 계획 (IRA 포함)에서 나온 분포

코로나 바이러스 관련 분포.

항목 C에 나열된 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 분배 만보고 할 수 있습니다. 코로나 바이러스 관련 분포는 할 수 있습니다’t 2020 년 12 월 30 일 이후에 만들어집니다.

파트 I 재난.

파트 I 상단에있는 테이블에 올해 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어진 항목 C의 모든 자격을 갖춘 재난. 그 재난과 그 분포 만 파트 I에서 고려할 수 있습니다.

재난 목록.

두 번의 재난을보고하지 않는 경우, FEMA 번호, 재난 선언 날짜 및 파트 I 헤더 아래 제공되는 공간의 각 재난에 대한 재난 시작 날짜를 나열하는 경우. 2 개 이상의 재난이있는 경우, 귀하의 이름과 SSN이있는 양식 8915-F 성명서의 뒷면에 첨부 및 각 재난에 대해 FEMA 번호, 재난 선언 날짜 및 재난 초기 날짜.

워크 시트 1B를 사용하는 경우 해당 워크 시트가 지시하는 경우 1A에서 1E 라인을 남기고 2-5 라인 2에서 5까지 남겨 둡니다. 보다 워크 시트 1B .

라인 1A에서 1D.

1A에서 1D 행을 완료 할 필요가 없습니다. 양식 8915-F, 1 행 참조; 1A에서 1D Blank 라인을 떠날 때도 다음을 참조하십시오.

1a ~ 1d blank를 떠날 때.

2021 양식 8915-F (2020 재난)에 1A에서 1D 라인을 빈 공백으로 남겨 두십시오’t 파일 2020 양식 8915-e 또는 2020 양식 8915-e에 대해보고 한 유일한 재난은 코로나 바이러스였습니다. 다른 양식 8915-F 라인 1A에서 1D 블랭크를 남겨두면 1 부 상단에있는 테이블에 하나의 재난 만 나열된 경우, 전년도 8915-F DONST 목록 항목 C에서 재난. 워크 시트 1B를 사용하는 경우 1A에서 1D 라인도 남기십시오. 그렇지 않으면 나중에 표시된대로 1A에서 1D 행에 금액을 입력하십시오. 예를 들어, 항목 A와 항목 B에서 같은 해를 확인했을 때 1A에서 1D 라인을 빈 공간으로 남겨 둘 것입니다.

예.

2023 년에 20,000 달러의 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어 졌기 때문에 2023 양식 8915-F의 항목 A와 항목 B 모두에서 2023 확인란을 확인했습니다. 1A에서 1D 라인을 빈 공백으로 남겨두고 양식 8915-F 형태의 1 라인에 $ 20,000를 입력합니다.

라인 1A.

1A 행을 완료 해야하는 경우 다음과 같이 1A를 완료하십시오.

2020 년 재난의 경우 2020 Form 8915-E에보고 된 재난으로 10 만 달러를 곱한 2021 양식 8915-F (2020 재난)의 파트 I 상단에있는 테이블에보고하고 있다고보고했습니다. 1A 라인에 해당 제품을 입력하십시오.

2021 년 이후 재난 :

올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 단 하나의 재난 만 나열하고 그 재해는 전년도 8915-F의 항목 C에서도보고 된 경우, 1A 라인, $ 22,000에 들어갑니다.

파트 I 상단에있는 테이블에 하나의 재난을 더 많이 나열하고 올해의 모든 분배가 자격을 갖춘 재난 유통 기간 내에 발생했습니다 ( 자격을 갖춘 재난 분배 기간, 이전) 파트 I 상단의 테이블에 나열된 각 재난에 대해 1A 라인 1A에서 Part의 상단에있는 테이블에 입력 한 재난 수와 전년도 양식 8915-F의 항목 C에 22,000 배를 입력합니다.

라인 1b.

1B 행을 완료 해야하는 경우 다음과 같이 1B 라인 1B를 완료하십시오.

2020 재난의 경우 1B 행에 2020 양식 8915-E, 라인 4, 열 (C)의 금액을 입력하십시오. 2020 양식 8915-E, Line 4, Column (B)의 금액에서 2020 년 8915-E에 대해보고 한 재해에 대한 재해에 대한 분포를 반영하는 경우 (2020 년 8 월 8 일, 2021 Form의 The To The The To The To The The To The To To The To The To To The To The To The To To The To The To The To To The To The The To The The The The The The The The The The The The The The The The Parts). 양식 8915-E에 대한 2020 년 지침에서 워크 시트 2를 사용한 경우, 1B 라인의 금액은 2020 Form 8915-E에 대해보고 한 재난에 대한 워크 시트의 열 (X) 열에 금액을 추가하여 2021 Form 8915-F (2020 Disasters)를보고합니다.
2021 년 이후 재난의 경우 1B 라인에 들어가면 1 부 상단의 테이블에있는 모든 재난에 대해 전년도 (들) 총 자격을 갖춘 재난 분배 금액을 입력하십시오.

라인 1d.

Line 1D를 완료 해야하는 경우 다음과 같이 Line 1D를 완료하십시오.

2020 양식 8915-E 에보 고되지 않은 2021 양식 8915-F (2020 재난)의 파트 I 상단에있는 테이블에보고 된 재난을 계산하십시오. 1D 라인에서 해당 번호의 제품 및 $ 100,000를 입력하십시오.
2021 년 이후 재난의 경우 올해 양식 8915-F의 1 부 상단에있는 테이블에보고 된 재난을 계산하여 이전 양식 8915-F 에보 고되지 않았습니다. 1D 라인에서 해당 번호의 제품 및 $ 22,000에 입장하십시오.

라인 1e.

다음과 같이 1E를 완료하십시오.

위에서 1A에서 1D 라인을 남겨 두라고 지시받은 경우, 1 행에 1 행을 입력 한 경우 올해의 1 부 상단에있는 테이블에서보고 한 재난의 수를 곱한 22,000 달러 (8915-F 양식 8915-F에서 2020 달러를 확인한 경우 $ 100,000)를 입력하십시오’S 양식 8915-F.
그렇지 않으면 1e 라인에 1c 및 1d의 합을 입력하십시오.

1a에서 1e 행에 대한 예.

예 1.

열대성 폭풍우 프레드 (DR-4625-NY)의 남은 결과 (2021 년 8 월 18 일부터)의 결과로 경제적 손실이있었습니다. 자격을 갖춘 재난 분배는 2023 년 6 월 26 일까지 재난을 위해 이루어질 수 있습니다. 2023 년 5 월, 2023 양식 8915-F (2021 재난)에 대해보고 한 자격을 갖춘 재난 분배가 총 9,000 달러로 이루어졌습니다. 2022 년 1 월, 2022 양식 8915-F (2021 재난)에 대해보고 한 총 $ 10,000의 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어졌습니다. 2023 양식 8915-F (2021 재난)의 1A 라인에서 $ 22,000를 입력하십시오. 1B 라인에서 $ 10,000를 입력합니다. 1C 라인에서 $ 12,000 ($ 22,000 마이너스 $ 10,000)를 입력하십시오. 1D 라인에서 -0-에 들어가고 1 라인에 $ 12,000를 입력하십시오.

예 2.

열대성 폭풍우 프레드 (DR-4625-NY) (2021 년 8 월 18 일부터)와 심한 겨울 폭풍과 눈보라 (DR-4694-NY) (2022 년 12 월 23 일부터)의 남은 결과로 경제적 손실이있었습니다. 자격을 갖춘 재난 분배는 2021 년 8 월 18 일부터 2023 년 6 월 26 일까지, 첫 번째 재난과 2022 년 12 월 23 일부터 2023 년 9 월 10 일까지 2 차 재난을 위해 이루어질 수 있습니다. 이러한 각 재난의 결과로 경제적 손실이있었습니다. 2023 년 4 월과 2023 년 5 월에 각각 8,000 달러와 21,000 달러의 자격을 갖춘 재난 배포가 이루어졌습니다. 분배는 각 재난의 자격을 갖춘 재난 분배 기간 내에 발생 했으므로 재난의 자격을 갖춘 재난 분배가 될 수 있습니다. 2022 년 1 월, 2022 양식 8915-F (2021 재난)에 대해보고 한 총 $ 10,000의 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어졌습니다. 당신은 하나의 재난, 열대성 폭풍 프레드의 잔재를 2022 년 파트 I의 맨 위에있는 테이블의 재난으로 나열했습니다. 2023 양식 8915-F (2021 재난)의 1A 라인에서 DR-4625-NY의 경우 $ 22,000를 입력하십시오. 1B 라인에서 $ 10,000를 입력합니다. 1C 라인에서 $ 12,000 ($ 22,000 마이너스 $ 10,000)를 입력하십시오. 1D 라인에서 DR-4694-NY의 경우 $ 22,000를 입력하십시오. 1 행에서는 $ 34,000를 입력합니다.

예 3.

열대성 폭풍우 프레드 (DR-4625-NY)의 남은 결과 (2021 년 8 월 18 일부터)의 결과로 경제적 손실이있었습니다. 자격을 갖춘 재난 분배는 2023 년 6 월 26 일까지 재난을 위해 이루어질 수 있습니다. 2023 년 5 월, 자격을 갖춘 재난 분배는 총 9,000 달러로 2023 양식 8915-F (2021 재난)에 대해보고했습니다. 2021 년 9 월, 2021 양식 8915-F (2021 재난)에 대해 총 $ 10,000의 자격을 갖춘 재난 분배가 이루어졌습니다. 2023 양식 8915-F (2021 재난)의 1A 라인에서 $ 22,000를 입력하십시오. 1B 라인에서 $ 10,000를 입력합니다. 1C 라인에서 $ 12,000 ($ 22,000 마이너스 $ 10,000)를 입력하십시오. 1D 라인에서 -0-에 들어가고 1E 라인에서 $ 12,000를 입력하십시오.

예 4.

당신은 한 자격을 갖춘 재난의 결과로 경제적 손실을 가졌습니다 : 열대성 폭풍 Fred의 잔재 (DR-4625-NY) (2021 년 8 월 18 일부터). 자격을 갖춘 재난 분배는 2023 년 6 월 26 일까지 재난을 위해 이루어질 수 있습니다. 2023 년 5 월, 2023 양식 8915-F (2021 재난)에 대해보고 한 자격을 갖춘 재난 분배가 총 9,000 달러로 이루어졌습니다. 또한이 재난을 위해 2021 년과 2022 년에 자격을 갖춘 재난 분배를했습니다. 2021 년과 2022 년에 $ 5,000 및 $ 2,000의 자격을 갖춘 재난 분배는 2021 Form 8915-F (2021 재해) 및 2022 Form 8915-F (2021 재해)의 6 행에 있습니다. 2023 양식 8915-F (2021 재난)의 1A 라인에서 $ 22,000를 입력하십시오. 1B 라인에서 $ 7,000 ($ 5,000 + $ 2,000)를 입력하십시오. 1C 라인에서 $ 15,000 ($ 22,000 마이너스 $ 7,000)를 입력하십시오. 1D 라인에서 -0-에 들어가고 1E 라인에서 $ 15,000를 입력하십시오.

열 (a).

올해의 사용 가능한 배포판은 퇴직 계획 (IRA 포함)에 대한 배포판입니다.

열에서 2-4 행 (a).

퇴직 계획 (IRA 포함)으로부터 분배를받은 경우 양식 1099-R을 받아야합니다. 분포 금액은 양식 1099-R의 박스 1에 표시되어야합니다. 해당되는 경우 (a) 열의 2-4 행에 모든 양식 1099-R의 상자 1에서 금액을 입력하십시오.

열 (b).

열 (b)과 관련된 항목 C의 재난과 모든 파트 1과 관련된 재난은 파트 I의 맨 위에있는 테이블에 나열된 재난 일뿐입니다 .

열 (b)의 2-5 행.

워크 시트 1B를 사용하는 경우이 라인을 완료 할 때 워크 시트의 지침을 따르십시오.

열에서 2-5 행에 입력 된 금액 (b)은 (a) 열의 5 행의 금액이 1 행의 금액 이상인지 여부에 따라 다릅니다. 5 행 (a) 열의 금액은 열에서 2-4 행의 합계 (a) 열의 총 분포 (a)의 총 분포에 의해 감소 된 것입니다 아들’티 자격을 갖춘 재난 분배.

열 (a) 열의 5 행의 금액이 1 행의 금액 이하이면 (a) 열 2에서 5 행에서 2 ~ 5 행의 줄을 입력하십시오 (b).
열 (a) 열의 5 행의 금액이 1 행의 금액보다 큰 경우 (b) 열의 5 행 5의 줄 (a) 열의 5 행에 의해 조정 된 (b)는 (b) 라인 1e의 금액과 동일합니다.

올해의 두 개 이상의 양식 8915의 파트 I에 자격을 갖춘 재난 분배를 청구하고 있습니까??

이 섹션은 항목 A에서 동일한 날짜를 가진 8915-F 양식의 파트 I을 완료하지 않으면 항목 A에서 확인 된 다른 날짜 또는 2021 양식 8915-D 및 2021 Form 8915-F의 파트 1을 완료하고 있습니다.

올해에 8915-F 양식 1 개 이상의 1 부를 완료 했습니까?? 예를 들어, 2022 Form 8915-F (2022 재난) 및 2022 Form 8915-F (2021 재해)를 완료합니다. 양식은 가장 오래된 재난의 경우 8915-F 양식으로 시작하여 가장 최근 재난의 경우 8915-F 양식으로 끝나야합니다. 올해의 두 번째 양식 8915-F의 파트 I에 대한 사용 가능한 배포판은 첫 번째 양식 8915-F의 파트 1을 완료 한 후 남은 분포입니다. 2023 년에 일어날 수있는 올해의 3 가지 양식 8915-F를 제출하는 경우 올해 3 차 양식 8915-F에 대한 사용 가능한 배포판은 처음 두 양식 8915-F의 파트 1을 완료 한 후 남은 분포입니다. 보다 7 행 , 나중에, 첫 번째 양식 8915-F (또는 올해에 8915-F를 제출하는 경우 첫 번째 및 두 번째 양식 8915-F)의 7 행에 배치 할 수 있습니다.

2021 양식 8915-D와 2021 양식 8915-F의 1 부를 완료하고 있습니까?? 그렇다면이 순서로 양식을 작성하십시오. 먼저 2021 양식 8915-D를 완료하십시오. 2021 Form 8915-F (2020 재난)에 대한 사용 가능한 배포판은 2021 양식 8915-D의 파트 1을 완료 한 후 남은 분포입니다. 보다 7 행 , 나중에, 2021 년 8915-F의 7 행에 배치 할 금액.

지침은 충전 된 워크 시트 1A-1 및 워크 시트 1A-2 예를 참조하십시오. 빈 워크 시트 1A-1 및 워크 시트 1A-2는 부록 B, 워크 시트의 지침 끝에 있습니다 .

예 1A-1.

당신은 열대성 폭풍우 프레드 (DR-4625-NY) (2021 년 8 월 18 일부터)와 심한 겨울 폭풍과 눈보라 (DR-4694-NY) (2022 년 12 월 23 일부터)의 결과로 경제적 손실을 겪었습니다. 당신의 주요 집은 재난마다 재난 기간 동안 뉴욕에있었습니다. 자격을 갖춘 재난 분배는 2021 년 8 월 18 일부터 2023 년 6 월 26 일까지, 첫 번째 재난과 2022 년 12 월 23 일부터 2023 년 9 월 10 일까지 2 차 재난을 위해 이루어질 수 있습니다. 2022 년 12 월 27 일까지 전통적인 IRA로부터 4 만 달러의 자격을 갖춘 재난 배포가 발생했을 때까지 배포되지 않았습니다. 분포는 각 재난의 자격을 갖춘 재난 분배 기간 내에 발생하므로 재해의 자격을 갖춘 재난 분배가 될 수 있습니다. 2022 양식 8915-F (2021 재난) 및 2022 양식 8915-F (2022 재난)를 완료하고 있습니다. 8915-F 양식을 작성해야합니다. 첫 번째 재난을 먼저보고해야합니다. 2022 양식 8915-F (2021 재난). 2022 Form 8915-F (2021 재난)의 자격을 갖춘 2021 재난 분배로 분배에서 22,000 달러를보고합니다. 당신은 분포에서 나머지 $ 18,000를 2022 양식 8915-F (2022 재난)의 자격을 갖춘 2020 재난 분배로보고합니다. 열 (a)의 2-4 행의 2-4 행에서 2022 양식 8915-F (2022 재난)의 1 부에서, 당신은 채워진 워크 시트 1A-1에서 1A-1에서 8915-f (2022 개 재해)의 열 (A), 2022 행 8915-F (2022 재난)에 표시된 금액을 입력합니다. $ 18,000는 2022 Form 8915-F (2022 재난)에서 사용되기 때문에 해당 양식의 과세 대상 분배 금액을 결정하는 데 2022 양식 8915-F (2021 재해)의 7 행에 계산해서는 안됩니다.

예 1A-2.

Arnell은 2019 년 푸에르토 리코 지진 (DR-4473-PR) 재난과 2020 년 푸에르토 리코 허리케인 이사이아 (DR-4560 PR) 재난의 결과로 경제적 손실을 겪었습니다. 그의 주요 집은 재난마다 재난 기간 동안 푸에르토 리코에있었습니다. 이 행사는 각각 2019 년과 2020 년의 재난 자격을 갖추 었습니다. 2021 년에 그는 140,000 달러의 전통적인 IRA 유통을 받았습니다. 분포는 5 월 26 일에 이루어졌다. 그는 2019 년, 2020 년 또는 2021 년에 다른 배포판을받지 못했습니다. 그는 2021 양식 8915-D 및 2021 Form 8915-F (2020 재난)를 완료하고 있습니다. 그는 8915-D 양식을 먼저 완료해야합니다. 그는 배포에서 자격을 갖춘 2019 재난 배포로서 8915-D 양식으로 10 만 달러를보고합니다. 그는 유통에서 나머지 $ 40,000를 2021 Form 8915-F (2020 재난)의 자격을 갖춘 2020 재난 분배로보고합니다. Arnell은 2021 양식 8915-F (2020 재난)의 1 부에서 2 부에서 4 행에서 2 부에서 제 1A-2의 채 가득한 워크 시트 1A-2에서 8915-F (2020 재난)에 표시된 금액을 입력합니다. $ 40,000는 2021 Form 8915-F (2020 재난)에서 사용되고 있기 때문에 해당 양식에 대한 그의 분포의 과세 금액을 결정하는 데 2021 양식 8915-D의 7 행에 계산해서는 안됩니다.

채워진 워크 시트의 왼쪽 테두리에있는 숫자는 표시된 양식의 선에 해당하는 줄 번호입니다.

채워진 워크 시트 1A-1. 열 (A)의 예 1A-1.

첫 번째 양식 8915-F	(ㅏ)	(비)	(씨)
첫 번째 양식 8915-F	올해 총 분포	자격을 갖춘 재난 분배	열 할당 (b)
2	올해 IRA 이외의 퇴직 계획 (IRAS 제외)의 분배	-0-	-0-	-0-
삼	올해 제작 된 전통적, 9 월 및 단순한 IRA의 배포	$ 40,000	$ 22,000	-0-
4	Roth IRA의 배포는 올해에 만들어졌습니다	-0-	-0-	-0-

두 번째 형태 8915-F	(ㅏ)
두 번째 형태 8915-F	올해 사용 가능한 배포
2	(A) 열에 올해 퇴직 계획 (IRAS 이외)의 분배를 입력하십시오.	-0-
삼	(A) 열에 올해 전통, Sep 및 Simple IRA의 분포를 입력하십시오.	$ 18,000
4	(A) 열에서 올해 Roth IRA의 분포를 입력하십시오.	-0-

채워진 워크 시트 1A-2. 열 (A)의 예 1A-2.

양식 8915-D	(ㅏ)	(비)	(씨)
양식 8915-D	2021 년의 총 분포	자격을 갖춘 2019 재난 분배	열 할당 (b)
2	2021 년에 이루어진 퇴직 계획 (IRA 이외)의 분배	-0-	-0-	-0-
삼	2021 년에 만든 전통적, 9 월 및 단순한 IRA의 배포	$ 140,000	$ 100,000	-0-
4	Roth IRA의 분포는 2021 년에 이루어졌습니다	-0-	-0-	-0-

양식 8915-F (2020 재난)	(ㅏ)
양식 8915-F (2020 재난)	올해 사용 가능한 배포
2	(A) 열에 올해 퇴직 계획 (IRAS 이외)의 분배를 입력하십시오.	-0-
삼	(A) 열에 올해 전통, Sep 및 Simple IRA의 분포를 입력하십시오.	$ 40,000
4	(A) 열에서 올해 Roth IRA의 분포를 입력하십시오.	-0-

워크 시트 1B

워크 시트 1B를 사용하는 경우 올해 양식 8915-F blank의 1A에서 1E 행을 남겨 두지 만 해당 양식의 열에서 2-4 행에 대한 금액을 채울 수 있습니다.

자격을 갖춘 재난이 2021 년 이후에 시작된 경우 워크 시트 1B를 사용하도록 선택할 수 있습니다. 그러나 워크 시트 1B를 사용하여 2021 년 이후에 자격을 갖춘 재난이 시작된 경우 올해 양식 8915-F의 1-5 행에 배치 할 금액을 결정해야합니다

파트 I 상단에있는 테이블에 단 하나의 재난 만 나열했습니다. 또는
올해의 모든 분배는 자격을 갖춘 재난 분배 기간 내에 발생했습니다 ( 자격을 갖춘 재난 분배 기간, 이전) 파트 I의 맨 위에있는 테이블에 나열된 각 재난에 대해.

양식 8915-F의 1A 행은 해당 상황에 대한 지침을 제공합니다.

Worksheet 1B, Column (A)에서 올해 양식 8915-F의 2-4 행에 대한 올해의 사용 가능한 배포판을 입력하십시오. Worksheet 2, Column (x)에서 올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 각 재난에 대해 자격을 갖춘 재난 분배로 청구 할 금액을 입력하여 시작하십시오. 유통은 파트 I 상단의 테이블에 나열된 재난에 대한 자격을 갖춘 재난 유통 기간 내에 분배되지 않는 한 올해 자격을 갖춘 재난 분배가되지 않습니다. 파트 I 상단의 테이블에서 별도의 열에서 각 자격을 갖춘 재난에 대한 올해의 배포판을 입력하십시오. 각 재해에 대한 총 자격을 갖춘 재난 분배는 $ 22,000를 초과 할 수 없습니다. 단순화하려면 자격을 갖춘 재난 배포의 최초 종료 날짜와 함께 재난부터 시작하여 각 가용 재난에 이용 가능한 22,000 달러로 배포판을 적용하십시오. 예 1에서 3, 나중에 예제는 지침을 제공합니다. 빈 워크 시트 1B는 지침 끝에 부록 B, 워크 시트에 있습니다.

예 1.

다음 재난에 대한 자격을 갖춘 2021 재난 분배 자격이있었습니다. 재난 1 : 루이지애나 심한 폭풍, 토네이도 및 홍수 (DR-4606-LA) (2021 년 5 월 17 일 시작). 재난 2 : 루이지애나 허리케인 IDA (DR-4611-LA) (2021 년 8 월 26 일 시작). 자격을 갖춘 재난 분배는 2021 년 5 월 17 일부터 2023 년 6 월 26 일까지 재난 1 및 2021 년 8 월 26 일부터 2023 년 6 월 26 일까지 재난 2를 위해 이루어질 수 있습니다. 2022 년에, 당신은 $ 30,000의 전통적인 IRA 배포를 받았습니다. 분포는 4 월 30 일에 이루어졌습니다. 당신은 2021 년에 분포가 없었으며 2022 년에는 다른 배포가 없었습니다. 워크 시트 2를 완료합니다. 이용 가능한 각 재해에 비해 분배를 $ 22,000 한도까지 적용합니다. 4 월 30 일 배포 중 22,000 달러를 재난 1에 적용하고 4 월 30 일 재난에 대한 배포 2의 $ 8,000를 적용합니다. (B) 열, 2022 양식 8915-F (2021 재난)의 2-5 행에서, 채워진 워크 시트 1B, 열 (b)의 2 행에서 5 행에서 금액을 입력합니다. 채워진 워크 시트 1B 예를 들어 1을 참조하십시오.

예 2.

사실은 예제 1과 동일합니다. 20,000 달러의 자격을 갖춘 2021 재해 분포, 열 (b), 2021 양식 8915-F (2021 재난)의 재난 1. 워크 시트 2를 완료합니다. 이용 가능한 각 재해에 비해 분배를 $ 22,000 한도까지 적용합니다. 2022 년 4 월 30 일에 $ 2,000, 재난 1에 배포 된 $ 20,000 한도 중 20,000 달러가 2021 년에 사용되었습니다. 4 월 30 일 배포 중 22,000 달러를 재난 2에 적용합니다. (B) 열, 2022 양식 8915-F (2022 재난)의 2-5 행에서 채워진 워크 시트 1B, 열 (b)의 2 행에서 5 행에서 금액을 입력합니다. 채워진 워크 시트 1B 예를 들어 2를 참조하십시오.

예 3.

예 1에서와 동일한 재난이 있습니다. 2021 양식 8915-F (2021 재난)를 제출하고 있습니다. 2021 년 6 월 17 일에 30,000 달러에 14,000 달러에 14,000 달러에 2 개의 전통적인 IRA 유통이 이루어졌습니다. 2021 년에는 다른 분포가 없었습니다. 워크 시트 2를 완료합니다. 이용 가능한 각 재해에 비해 분배를 $ 22,000까지 적용합니다. 6 월 분배의 22,000 달러를 재난 1에 적용하고 9 월 2 일 전체 $ 14,000의 재난 2. 6 월 배포를 재난 2에 적용 할 수 없습니다. (B) 열, 2022 양식 8915-F (2021 재난)의 2-5 행에서, 채워진 워크 시트 1B, 열 (b)의 2 행에서 5 행에서 금액을 입력합니다. 채워진 워크 시트 1B 예를 들어 2를 참조하십시오.

워크 시트의 예 1 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하도록 선택한 경우 사용하십시오.

양식 8915-F의 워크 시트 1B		(ㅏ)	(엑스)				(비)
		_____ 1의 총 이용 가능한 분포	자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2022 1				자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2022 1
			재난 1	재난 2	재난 3	재난 4	(모든 재난에 대한 총계)
			DR-4606-LA 삼	DR-4611-LA 삼	________ 삼	________ 삼
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	올해 양식 8915-F의 항목 B에서 2020을 확인한 경우 워크 시트 1B를 사용할 필요가 없습니다.

올해 양식 8915-F의 항목 A와 항목 B에서 같은 해를 확인한 경우 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0- 입력하십시오.
전년도 양식 8915-F의 항목 C를 입력하지 않은 경우 올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 재난 중 하나는 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 한 번의 재난에 들어간 경우 전년도 8915-F의 항목 C에 나열된 유일한 재난 이었다면 전년도 양식 8915-F의 6 행에서 금액을 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 각 재난에 대해 전년도 8915-F 양식의 항목 C에 나열되지 않은 경우 (x) 열에서 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 2 개 이상의 재난을 나열하고 해당 재난의 일부 또는 전부에 상장 한 전년도에 8915-F 양식을 제출 한 경우, (X) 열 (X)에서 5 행에서 5 행에서 (X)의 금액을 입력했습니다. 전년도에 워크 시트 1B를 사용하지 않은 경우, 전년도 양식 8915-F에 나열된 모든 재난이 올해에 나열되어 있지 않은 경우를 제외 하고이 워크 시트 1 행의 재난 중에서 전년도 양식 8915-F 행의 6 행에서 금액을 할당하십시오’파트 I의 상단에있는 s 테이블. 후자의 경우, 올해 양식 8915-F의 1 부 상단에있는 테이블에 나열되지 않은 재난에 전년도 8915-F 라인의 6 행에 금액을 할당하고, 합리적인 방법을 사용 하여이 워크 시트 1 라인에있는 재난 중에 나머지 금액을 할당하십시오.

워크 시트의 예 2 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하기로 선택한 경우 사용하십시오.

양식 8915-F의 워크 시트 1B		(ㅏ)	(엑스)				(비)
		_____ 1의 총 이용 가능한 분포	자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2022 1				자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2022 1
			재난 1	재난 2	재난 3	재난 4	(모든 재난에 대한 총계)
			DR-4606-LA 삼	DR-4611-LA 삼	________ 삼	________ 삼
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	올해 양식 8915-F의 항목 B에서 2020을 확인한 경우 워크 시트 1B를 사용할 필요가 없습니다.

올해 양식 8915-F의 항목 A와 항목 B에서 같은 해를 확인한 경우 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0- 입력하십시오.
전년도 양식 8915-F의 항목 C를 입력하지 않은 경우 올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 재난 중 하나는 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 한 번의 재난에 들어간 경우 전년도 8915-F의 항목 C에 나열된 유일한 재난 이었다면 전년도 양식 8915-F의 6 행에서 금액을 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 각 재난에 대해 전년도 8915-F 양식의 항목 C에 나열되지 않은 경우 (x) 열에서 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 2 개 이상의 재난을 나열하고 해당 재난의 일부 또는 전부에 상장 한 전년도에 8915-F 양식을 제출 한 경우, (X) 열 (X)에서 5 행에서 5 행에서 (X)의 금액을 입력했습니다. 전년도에 워크 시트 1B를 사용하지 않은 경우, 전년도 양식 8915-F에 나열된 모든 재난이 올해에 나열되어 있지 않은 경우를 제외 하고이 워크 시트 1 행의 재난 중에서 전년도 양식 8915-F 행의 6 행에서 금액을 할당하십시오’파트 I의 상단에있는 s 테이블. 후자의 경우, 올해 양식 8915-F의 1 부 상단에있는 테이블에 나열되지 않은 재난에 전년도 8915-F 라인의 6 행에 금액을 할당하고, 합리적인 방법을 사용 하여이 워크 시트 1 라인에있는 재난 중에 나머지 금액을 할당하십시오.

워크 시트의 예 3 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하도록 선택한 경우 사용하십시오.

양식 8915-F의 워크 시트 1B		(ㅏ)	(엑스)				(비)
		_____ 1의 총 이용 가능한 분포	자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2021 1				자격 있는 2021 2 개의 재난 분배 2021 1
			재난 1	재난 2	재난 3	재난 4	(모든 재난에 대한 총계)
			DR-4606-LA 삼	DR-4611-LA 삼	________ 삼	________ 삼
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	올해 양식 8915-F의 항목 B에서 2020을 확인한 경우 워크 시트 1B를 사용할 필요가 없습니다.

올해 양식 8915-F의 항목 A와 항목 B에서 같은 해를 확인한 경우 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0- 입력하십시오.
전년도 양식 8915-F의 항목 C를 입력하지 않은 경우 올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 재난 중 하나는 X 열에서 나열된 각 재난에 대해 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 한 번의 재난에 들어간 경우 전년도 8915-F의 항목 C에 나열된 유일한 재난 이었다면 전년도 양식 8915-F의 6 행에서 금액을 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 나열된 각 재난에 대해 전년도 8915-F 양식의 항목 C에 나열되지 않은 경우 (x) 열에서 -0-를 입력하십시오.
올해 양식 8915-F의 파트 I 상단에있는 테이블에 2 개 이상의 재난을 나열하고 해당 재난의 일부 또는 전부에 상장 한 전년도에 8915-F 양식을 제출 한 경우, (X) 열 (X)에서 5 행에서 5 행에서 (X)의 금액을 입력했습니다. 전년도에 워크 시트 1B를 사용하지 않은 경우, 전년도 양식 8915-F에 나열된 모든 재난이 올해에 나열되어 있지 않은 경우를 제외 하고이 워크 시트 1 행의 재난 중에서 전년도 양식 8915-F 행의 6 행에서 금액을 할당하십시오’파트 I의 상단에있는 s 테이블. 후자의 경우, 올해 양식 8915-F의 1 부 상단에있는 테이블에 나열되지 않은 재난에 전년도 8915-F 라인의 6 행에 금액을 할당하고, 합리적인 방법을 사용 하여이 워크 시트 1 라인에있는 재난 중에 나머지 금액을 할당하십시오.

7 행.

7 행에서 IV를 완료하는 경우를 제외하고, 올해의 두 개 이상의 양식 8915의 파트 I에 대한 자격을 갖춘 재난 분배를 주장하는 경우를 제외하고 6 행의 금액에 대한 열에 2-4 행의 합을 입력하십시오. Part I과 Part IV를 모두 완료했는지 또는 아래에 둘 이상의 양식 8915를 제출하는지 확인하십시오. 7 행의 금액은 일반적으로 해당되는 경우 IRA 및 연금 및 연금 금액에 배분되어야하며 양식 5329 및 해당 수익에 대한 지침에 따라 과세 대상 분배로 세금 신고서에보고해야합니다. 7 행에 포함 된 분배를보고하려면 세금 신고서에 대한 지침을 참조하십시오. 올해 양식 5329에 대한 지침도 참조하십시오.

예.

2022 년에 3 행에서 총 40,000 달러의 분배를보고했습니다. 전체 $ 40,000의 분배는 전통적인 IRA 배포판이었습니다. 올해 양식 8915-F의 열 (b) 열에있는 3 행과 5 행에 분배 중 22,000 달러를보고했습니다. 7 행에서 $ 18,000 ($ 40,000 마이너스 $ 22,000)를보고했습니다. 파트 IV를 완료하지 않습니다. 귀하는 귀하의 세금 신고서, 양식 5329 및 IRA 배포판 에서이 $ 18,000를 처리하는 방법에 대한 지시에 대한 지침을 참조합니다.

Part I과 Part IV를 모두 완료하거나 두 개 이상의 양식 8915를 제출하는 경우.

1 단계. 올해 양식 8915-F에서 1 부와 IV 부를 모두 완료하는 경우 :

7 행에서, 6 행에서 2 ~ 4 행의 합을 입력하십시오.
7 행의 왼쪽에있는 점선에 “Part IV, Line 28에 대한 $ ________ 자격을 갖춘 배포판을 작성하십시오.”

2 단계. 올해의 두 파트 I의 파트 I에 자격을 갖춘 재난 분배를 청구하고 올해 양식 8915에서 파트 IV를 완료하지 않는 경우 :

7 행에서 -0을 입력하고 올해에 제출하는 다른 양식 8915의 사용 가능한 배포판으로 해당 달러 금액을 사용하십시오.
7 행의 왼쪽에있는 점선에 “$ ________는 **** 양식 8915-F (**** 재난)의 1 부에서 사용 가능한 분포로 사용됩니다.”

3 단계. 올해의 두 파트 I의 자격을 갖춘 재난 분배를 청구하는 경우 올해의 두 개 이상의 양식 8915-F의 자격을 갖추고있는 경우, 초기 재난을 위해 올해 양식 8915-F에서 IV 부를 완료하고 있습니다.

초기 재난으로 올해 8915-F 양식에서 31 행의 금액만큼 줄인 금액이 -0- 인 경우 올해 제출하는 다른 양식 8915-F에 대한 사용 가능한 분포가 없습니다. 그러나 31 행의 31 행의 금액이 긍정적 인 달러 금액 인 경우, 32 행에 -0-를 입력하고 올해 제출하는 다른 양식 8915-F에 사용 가능한 배포판으로 달러 금액을 사용하십시오.
32 행의 왼쪽에있는 점선에 “$ ________는 **** 양식 8915-F (**** 재난)의 파트 I에서 사용 가능한 분포로 사용됩니다.”

예.

2022 년에 3 행에서 총 40,000 달러의 분배를보고했습니다. 전체 $ 40,000의 분배는 전통적인 IRA 배포판이었습니다. 올해 양식 8915-F의 열 (b) 열에있는 3 행과 5 행에 분배 중 22,000 달러를보고했습니다. 7 행에서 Part IV를 완료하는 것을 제외하고는 $ 18,000 ($ 40,000 마이너스 $ 22,000)를보고합니다. 파트 IV에서는 파트 1에서보고 한 전통적인 IRA 배포판의 $ 10,000를 자격을 갖춘 분배로 주장하고 있습니다. 7 행에서는 $ 8,000 ($ 18,000 마이너스 $ 10,000) 만보고합니다. 7 행의 왼쪽에있는 점선에 “Part IV, Line 28에 대해 $ 10,000 자격을 갖춘 배포판”을 쓸 것입니다. 귀하는 귀하의 세금 신고서, 양식 5329 및 IRA 배포판 에서이 $ 8,000를 처리하는 방법에 대한 지시에 대한 지시를 참조합니다.

PART II- 퇴직 계획 (IRAS 제외)에서 나온 재난 분배

9 행.

9 행에 비용을 입력하십시오. 귀하의 비용은 일반적으로 계획에 대한 순 투자입니다. 세전 기여도는 포함되지 않습니다. 양식 1099-R의 Box 2A에 금액이있는 경우, 양식 1099-R의 Box 1과 Box 2A의 차이는 일반적으로 귀하의 비용입니다. 9 행에 차이를 입력하십시오.

양식 1099-R의 Box 2A에 금액이없고 Box 2B의 첫 번째 상자가 확인되면 Form 1099-R의 발행자는 과세 금액을 파악하는 데 필요한 모든 사실이 없었을 수 있습니다. 술집을 원할 수도 있습니다. 575, 연금 및 연금 소득, 과세 금액을 파악하는 데 도움이됩니다.

또한 펍을 참조하십시오. 575 단순화 된 메소드 워크 시트를 사용하여 정기 지불의 과세 금액을 파악하고 완료중인 양식 8915-F 양식의 자격을 갖춘 재난 분포로 이러한 지불금을 지정했습니다.

자격을 갖춘 재난 분배와 자격이없는 분포가 모두있는 양식 1099-R이있는 경우 각 배포에 기인 한 비용을 별도로 파악해야합니다.

11 행.

당신이하지 않으면’t 11 행에서 상자를 확인하십시오. 상자를 확인하면 분배 연도의 전체 금액을 소득에 포함하도록 선택합니다. 세금 신고서에 대한 기한 (연장 포함) 후에이 선거를 만들거나 변경할 수 없습니다. 22 행에서 상자를 확인하면 11 행에서 상자를 확인해야합니다.

자격을 갖춘 재난 분배를받은 후 납세자가 사망 한 경우, 배포의 과세 금액은 그들이 사망 한 해를 넘어 확산되지 않을 수 있습니다. 나머지 배포는 사망 한 납세자의 세금 신고서에보고해야합니다.

12 행.

워크 시트 2를 사용하여 양식 8915-F의 12 행에 입력 할 금액을 확인하십시오.

12 행의 워크 시트 2. 전년도에 이루어진 다른 분포의 총 수입

항목 B _________에서 확인한 재난 연도에 들어갑니다
체크인 한 세금 환급 연도를 입력하십시오. 항목 A _________

H & R 블록에는 양식 8915 e가 있습니까?

퇴직 계획을위한 양식 8915-E

기사 요약 : 퇴직 계획을위한 양식 8915-E

퇴직 계획을위한 양식 8915-E

H & R 블록 불만 사항 : 오해의 소지가있는 구매

제안 된 솔루션 :

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자격을 갖춘 재난 분배는 무엇입니까??

자격을 갖춘 재난 퇴직 계획 분배 및 상환 자격이있는 사람?

양식 8915-e를 사용하면 페널티가없는 분포를보고 할 수 있습니다

양식 8915-e에 대한 지침

언제 8915-e를 이용할 수 있습니까??

양식 8915-e에 대한 더 많은 도움

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Bogleheads.org

양식 8915-e H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

양식 8915-e H & R 블록에서 3/4까지 사용할 수 없습니다? [Cares Act]

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양식 8915-F (01/2023)에 대한 지침

자격을 갖춘 재난 퇴직 계획 분배 및 상환

일반적인 지시

미래의 발전

무엇&rsquo;새로운

도움되는 힌트

내 양식 8915-F와 그 재난을 다른 형태 8915-F와 구별하려면 어떻게합니까??

형태의 목적

이 지침의 목적

언제 8915-F 형식을 사용하지 않아야합니까??

누가 제출해야합니다

어떤 줄을 완료해야합니까??

언제, 어디서 제출 해야하는지

자격을 갖춘 재난 분배는 무엇입니까??

자격을 갖춘 재난 분배

자격을 갖춘 재난 분배는 어떻게 과세됩니까??

자격을 갖춘 재난 유통 요구 사항

모든 2020 재난.

2021 년과 202222 년의 재난은 대부분.

2022 건의 재난을 포함한 다른 모든 재난.

계획 대출 오프셋 분포.

자격을 갖춘 재난.

선언 된 재난

추가 세금 및 자격을 갖춘 재난 분배

메모.

자격을 갖춘 재난 분배의 상환

적격 퇴직 계획.

예외.

자격을 갖춘 재난 지역에서 메인 주택 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통

자격을 갖춘 유통은 어떻게 세금이 부과됩니까??

자격을 갖춘 배포 요구 사항

메인 주택 구매 또는 건설을위한 자격을 갖춘 유통 상환

2020 재난.

2021 년과 202222 년의 재난은 대부분.

2022 건의 재난을 포함한 다른 모든 재난.

수정 양식 8915-F

1 단계. 사용할 라인을 결정하십시오.

2 단계. 이 문장을 추가하십시오.

자격을 갖춘 2021 년 재해를 위해 2020 년에 접수 된 자격을 갖춘 분배.

자격을 갖춘 2021 재난 및 자격을 갖춘 2022 년 이후 재난에 대해받은 자격을 갖춘 자격을 갖춘 배포판.

양식 1040-nr.

특정 지침

필요한 일반 정보

1 부 – 모든 퇴직 계획 (IRA 포함)에서 나온 분포

1a ~ 1d blank를 떠날 때.

열에서 2-4 행 (a).

열 (b)의 2-5 행.

올해의 두 개 이상의 양식 8915의 파트 I에 자격을 갖춘 재난 분배를 청구하고 있습니까??

채워진 워크 시트 1A-1. 열 (A)의 예 1A-1.

채워진 워크 시트 1A-2. 열 (A)의 예 1A-2.

워크 시트 1B

워크 시트의 예 1 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하도록 선택한 경우 사용하십시오.

워크 시트의 예 2 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하기로 선택한 경우 사용하십시오.

워크 시트의 예 3 : 워크 시트 1B를 사용하려면 양식 8915-F의 1A 행에 지시 된 경우 사용하거나 워크 시트 1B를 사용하도록 선택한 경우 사용하십시오.

Part I과 Part IV를 모두 완료하거나 두 개 이상의 양식 8915를 제출하는 경우.

PART II- 퇴직 계획 (IRAS 제외)에서 나온 재난 분배

12 행의 워크 시트 2. 전년도에 이루어진 다른 분포의 총 수입

무엇’새로운