Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Recentemente, muitas pessoas encontraram suas vidas de cabeça para baixo – fora do trabalho, trabalhando menos, empurraram ou experimentaram um desastre natural. O Congresso aprovou o alívio para aliviar o ônus financeiro daqueles que incorrentes em perdas de desastres ou sofreram financeiramente devido ao coronavírus. Com essas medidas de alívio, o IRS liberou o formulário 8915-E. O alívio permite que os contribuintes acessem a economia de aposentadoria mais cedo do que normalmente seria capaz de.

Resumo do artigo: Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

1. O Formulário 8915-E é uma medida de alívio promulgada pelo Congresso para ajudar indivíduos que sofreram perdas financeiras devido a desastres ou ao Coronavirus pandemia a acessar sua economia de aposentadoria anteriormente.

2. O formulário permite que indivíduos elegíveis façam distribuições e pagamentos de desastres qualificados sem incorrer em impostos ou multas adicionais.

3. Distribuições de desastres qualificadas podem ser feitas em áreas de desastres declaradas pelo governo federal ou nos casos em que o indivíduo ou seu membro da família sofreram condições financeiras adversas devido ao coronavírus.

4. A Lei dos Cuidados de 2020 renunciou à penalidade de 10% na retirada do plano de aposentadoria antecipada e permitiu que os indivíduos espalhassem a responsabilidade tributária ao longo de três anos.

5. O formulário 8915-E é usado para relatar e se qualificar para distribuições sem penalidade. Requer informações sobre a elegibilidade do indivíduo e a quantidade de distribuição.

6. A elegibilidade para distribuições qualificadas de desastres inclui ser diagnosticada com coronavírus ou experimentar condições financeiras adversas, como estar em quarentena, demitido ou ter o horário de trabalho reduzido.

7. O imposto sobre uma distribuição relacionada ao coronavírus pode ser pago em três anos ou em um montante fixo com a declaração de imposto de renda do indivíduo em 2020.

8. O Formulário 8915-E oferece opções para os indivíduos reembolsarem distribuições de desastres qualificadas dentro de três anos para evitar consequências fiscais.

9. O software de bloco H&R pode não suportar o Formulário 8915-F, que é um formulário subsequente para formar 8915-e. Isso pode causar inconvenientes para os usuários que precisam arquivar ambos os formulários.

10. Indivíduos que encontram problemas com o software H&R Block podem procurar assistência do Atendimento ao Cliente da H&R Block ou considerar consultar um preparador de impostos.

Questões:

O que é o formulário 8915-e?

O formulário 8915-E é uma medida de alívio promulgada pelo Congresso que permite aos contribuintes acessar sua economia de aposentadoria no início de casos de perdas de desastres ou dificuldades financeiras relacionadas ao coronavírus.

Qual é o objetivo do formulário 8915-e?

O objetivo do Formulário 8915-E é relatar e se qualificar para distribuições sem penalidade de planos de aposentadoria devido a eventos qualificados de desastres ou condições financeiras relacionadas ao coronavírus.

Quem é elegível para distribuições de desastres qualificadas?

Indivíduos que experimentaram condições financeiras adversas devido ao coronavírus ou vivem em áreas de desastre declaradas pelo governo federal podem ser elegíveis para distribuições de desastres qualificadas.

Como os indivíduos podem reembolsar distribuições de desastres qualificadas?

As distribuições qualificadas de desastres podem ser reembolsadas dentro de três anos após o recebimento da distribuição, fazendo uma ou mais contribuições para o plano de aposentadoria.

Qual é a implicação tributária de uma distribuição relacionada ao coronavírus?

O imposto sobre uma distribuição relacionada ao coronavírus pode ser paga em três anos (2020, 2021 e 2022) ou em um montante fixo com a declaração de imposto de renda de 2020 do indivíduo em 2020.

Formulário de suporte ao software de H&R Block 8915-F?

Não, de acordo com uma reclamação do cliente, o software H&R Block não suporta o Formulário 8915-F, que é um formulário de subsistência para formar 8915-E.

Que opções estão disponíveis para indivíduos que enfrentam problemas com o software H&R Block?

Indivíduos que enfrentam problemas com o software H&R Block podem procurar assistência do Atendimento ao Cliente da H&R Block ou a considerar consultar um preparador de impostos.

Que medidas de alívio foram promulgadas pelo Congresso para indivíduos afetados por desastres ou coronavírus?

O Congresso promulgou medidas de socorro para aliviar o ônus financeiro daqueles que incorreram em perdas de desastres ou sofrendo financeiramente devido ao coronavírus, incluindo a capacidade de acessar a economia de aposentadoria anteriormente através do Formulário 8915-E.

As distribuições de desastres qualificadas podem ser feitas fora das áreas de desastres declaradas pelo governo federal?

Sim, distribuições qualificadas de desastres também podem ser feitas nos casos em que o indivíduo ou seu membro da família sofreram condições financeiras adversas devido ao coronavírus.

Existe uma penalidade para retiradas do plano de aposentadoria antecipadas com distribuições qualificadas de desastres?

Não, as distribuições qualificadas de desastres permitem que os indivíduos acessem a pena de economia de aposentadoria, renunciando à penalidade usual de 10% de retirada antecipada.

Respostas:

O formulário 8915-E é uma medida de alívio promulgada pelo Congresso que permite aos contribuintes acessar sua economia de aposentadoria no início de casos de perdas de desastres ou dificuldades financeiras relacionadas ao coronavírus. Ele fornece uma maneira de os indivíduos fazerem distribuições e pagamentos de desastres qualificados sem incorrer em impostos ou multas adicionais.
O objetivo do Formulário 8915-E é relatar e se qualificar para distribuições sem penalidade de planos de aposentadoria devido a eventos qualificados de desastres ou condições financeiras relacionadas ao coronavírus. Ao concluir este formulário, os contribuintes podem acessar suas economias de aposentadoria sem enfrentar as penalidades usuais nas distribuições antecipadas.
A elegibilidade para distribuições qualificadas de desastres inclui ser diagnosticada com coronavírus por um teste aprovado pelo CDC ou com condições financeiras adversas como resultado de serem em quarentena, empurrar, demitido, ter horas de trabalho reduzidos, sem assistência infantil, ter que fechar ou reduzir horas de negócios ou experimentar uma redução de pagamento ou autoconfiança.
Para reembolsar distribuições qualificadas de desastres, os indivíduos têm a opção de fazer uma ou mais contribuições para o plano de aposentadoria dentro de três anos após o recebimento da distribuição. Isso lhes permite evitar as consequências fiscais da distribuição e restaurar os fundos em sua conta de aposentadoria.
Uma distribuição relacionada ao coronavírus está sujeita a impostos, mas o passivo tributário pode ser espalhado por três anos (2020, 2021 e 2022). Como alternativa, os indivíduos podem optar por pagar toda.
De acordo com uma reclamação de um usuário de software de bloco H&R, o software não suporta o Formulário 8915-F, que é um formulário subsequente para formar 8915-E. Isso pode causar inconvenientes para os usuários que precisam arquivar ambos os formulários. Os usuários que enfrentam esse problema podem procurar assistência do Atendimento ao Cliente da H&R Block ou consultar um preparador de impostos.
Indivíduos que enfrentam problemas com o software H&R Block podem entrar em contato com a H&R Bloquear o atendimento ao cliente para obter assistência. Como alternativa, eles podem considerar consultar um preparador de impostos que pode ajudá -los a navegar no software ou fornecer soluções alternativas.
O Congresso promulgou medidas de socorro, como a Lei de Cuidados de 2020, para fornecer apoio financeiro a indivíduos afetados por desastres ou coronavírus. O formulário 8915-E é uma das medidas implementadas para permitir que os contribuintes acessem suas economias de aposentadoria mais cedo e aliviem parte da carga financeira que eles podem estar enfrentando.
Distribuições de desastres qualificadas podem ser feitas em áreas de desastres declaradas pelo governo federal ou nos casos em que o indivíduo ou seu membro da família sofreram condições financeiras adversas devido ao coronavírus. Isso expande os critérios de elegibilidade além das áreas geográficas específicas, levando em consideração o impacto econômico da pandemia em indivíduos e empresas.
Não, distribuições de desastres qualificadas renunciam à penalidade usual de 10% nos retiradas do plano de aposentadoria antecipada. Isso permite que os indivíduos acessem sua economia de aposentadoria sem enfrentar consequências financeiras adicionais durante os tempos desafiadores.

Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Recentemente, muitas pessoas encontraram suas vidas de cabeça para baixo – fora do trabalho, trabalhando menos, empurraram ou experimentaram um desastre natural. O Congresso aprovou o alívio para aliviar o ônus financeiro daqueles que incorrentes em perdas de desastres ou sofreram financeiramente devido ao coronavírus. Com essas medidas de alívio, o IRS liberou o formulário 8915-E. O alívio permite que os contribuintes acessem a economia de aposentadoria mais cedo do que normalmente seria capaz de.

Reclamação do bloco H&R: compra enganosa

Agente de bloco de RH.
Eu uso o software tributário de download de HR Block há mais de 20 anos. No ano passado, preenchi o formulário 8915-E (distribuição e reembolso do plano de aposentadoria de desastres) e recebi uma boa redução de impostos. A redução deveria ser aplicada ao longo de três anos. Este ano, novamente eu tenho software de bloco e descobri isso, não’T Formulário de endereço T 8915-F O seguinte para 8915-E, então não posso fazer essa dedução com o software que tenho. O conhecimento dessa falha não estava disponível para mim quando comprei o software e seu tempo quase tributário e estou em uma crise. Meus impostos de 2022 são completos, federais e estaduais, no software de bloco, com exceção do formulário 8915-F, mas ainda não arquivei.
Depois, dolorosamente, manobrando através de oito agentes do atendimento ao cliente do bloco (800 472 5625), finalmente cheguei a um agente (Travis da divisão de software) que me disse que o software de download de blocos não’t Form Form 8915-F e não tem como abordar. Isso eu não vou’Entendo, ele também disse que este formulário está no software usado pelos preparadores de impostos em bloco, mas não no meu software. Ele me ofereceu um reembolso para o software, foi em 6 de abril de 2022. Eu considero isso uma resposta totalmente inadequada por bloco. É claro que um reembolso não era o que era necessário, mas o verdadeiro apoio era.
Desde então, marquei uma consulta com um preparador de impostos em bloco perto da minha casa e vou vê -los amanhã, 9 de abril de 2022. Eu os escolho de má vontade, mas como tenho tanto esforço investido na preparação dos meus impostos 2021 no software de bloco, sinto que eles teriam a melhor chance de fluir o que já fiz em um retorno. Sinto que fui enganado e esse bloco deve pagar por essa preparação extra de impostos junto com minha angústia, pois eles criaram o problema.
Eu postei minha reclamação em reclamar.Biz
Você pode me ajudar de alguma forma com isso?
Ted Bailey

Solução sugerida:

O bloco deve primeiro entrar em contato comigo para gerar a melhor maneira de corrigir esse problema e depois me ajudar a resolvê -lo.

Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Nesta postagem, você pode aprender mais sobre o Formulário 8915-E, incluindo detalhes qualificados de distribuição de desastres, instruções para o Formulário 8915-E e como obter ajuda para concluir o formulário.

O que é uma distribuição qualificada de desastres?

Antes de discutirmos o Formulário 8915-E, devemos definir “O que é uma distribuição qualificada de desastres?”

Normalmente, se você desenhar fundos de conta de aposentadoria antes de 59 ½, estará sujeito a um imposto adicional de 10% sobre distribuições antecipadas. Para planos simples do IRA, um imposto adicional de 25% sobre as retiradas antecipadas pode ser aplicado se você fizer uma distribuição nos dois primeiros anos de participação.

Através da Lei dos Cuidados de 2020, o governo emitiu um benefício fiscal de coronavírus para distribuições de aposentadoria qualificadas para distribuições de até US $ 100.000 de planos de aposentadoria elegíveis. Distribuições qualificadas de aposentadoria também podem ser feitas em áreas de desastre declaradas pelo governo federal.

Além de renunciar à penalidade de retirada antecipada de 10%, os participantes afetados podem:

Emprestar mais fundos como um empréstimo de plano
Inclua distribuições qualificadas de desastres em renda em três anos (em partes iguais – a partir do ano que inclui a data de distribuição)
Reembolsar empréstimos por um período mais longo
Reembolsar distribuições qualificadas de desastres dentro de três anos após o recebimento de uma distribuição, fazendo uma ou mais contribuições

Que se qualifica para distribuições e reembolsos de plano de aposentadoria de desastres qualificados?

Se você, seu dependente, cônjuge ou um membro da sua família retirou de certas contas de aposentadoria em 2020 antes dos 59 anos de idade, você pode se qualificar para o plano de aposentadoria de desastre qualificado distribuição e reembolso.

O formulário 8915-E permite relatar a distribuição sem penalidade

Se elegível, complete e arquive o formulário 8915-e para relatar a distribuição. Você pode se qualificar para uma distribuição sem penalidade se você, seu cônjuge ou dependente foi:

Diagnosticado com coronavírus por um teste aprovado pelo CDC

Experiência em condições financeiras adversas relacionadas ao coronavírus como resultado de:

Sendo em quarentena, furlou, demitido ou com o horário de trabalho reduzido

Sendo incapaz de trabalhar devido à falta de cuidados infantis

Tendo que fechar ou reduzir horas de um negócio de propriedade ou operado pelo indivíduo afetado

Tendo uma redução na renda salarial ou independente ou uma oferta de emprego rescindida ou atrasada

O imposto sobre uma distribuição relacionada ao coronavírus é pago em três anos fiscais (2020, 2021 e 2022). Ou você pode optar por pagar todo o passivo tributário com sua declaração de imposto de renda 2020. A distribuição não está sujeita ao imposto adicional de 10%. Você pode recontribuir parte ou toda a distribuição a qualquer momento durante o período de três anos. Precisa de um exemplo da aplicação do spread de três anos?

Para garantir que você se qualifique para tratar uma distribuição relatada no Formulário 1099-R como uma distribuição qualificada de desastres, responda às perguntas listadas no Formulário 8915-E para determinar sua elegibilidade.

Instruções para o Formulário 8915-E

Precisa de instruções para o Formulário 8915-E? No topo do formulário, insira seu nome e número do Seguro Social. Sob esta linha, preencha os campos de formulário listando seu endereço físico. Em seguida, preencha as seguintes seções que se aplicam à sua situação:

Parte I: Distribuições totais de todos os planos de aposentadoria (incluindo IRAs)
Parte II: Distribuições de desastres qualificadas de 2020 dos planos de aposentadoria (exceto IRAs)
Parte III: Distribuições de desastres qualificadas de 2020 de IRAs tradicionais, setembro, simples e Roth (se você’Re preenche esta seção, talvez você também precise concluir o Formulário 8606)
Parte IV: distribuições qualificadas para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre 2020 qualificadas

A maioria dos contribuintes don’preciso assinar o formulário, porque ele’é geralmente arquivado como parte de sua declaração de imposto. Assine na parte inferior da página dois se você estiver arquivando o formulário 8915-e por si só e não com sua declaração de imposto de renda.

Quando formar 8915-E disponível?

O formulário 8915-E está atualmente disponível para todos os contribuintes americanos.

Mais ajuda com o formulário 8915-e

Se você acha que se qualifica para uma distribuição de desastres qualificada e precisa de ajuda para concluir o formulário tributário 8915-E, obtenha ajuda!

Quer você marque uma consulta com um de nossos profissionais de impostos experientes ou escolha um de nossos produtos de arquivamento de impostos on -line, você pode contar com o H&R Block para ajudá -lo.

O bloco H&R tem o formulário 8915 e

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Formulário 8915-E não disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Questões de finanças pessoais não investigadoras, incluindo seguro, crédito, imóveis, impostos, empregos e questões legais, como relações de confiança e testamentos.

7 postagens • Página 1 de 1

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Michaeljc70 Postagens: 9818 Ingressou: Qui 15 de outubro de 2015 15:53

Formulário 8915-E não disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Michaeljc70 » Qui 18 de fevereiro de 2021 8:56

Isso está de acordo com o software deles. É o mesmo que está acontecendo com o Turbotax? Isso parece bem tarde, já que o formulário está disponível agora no IRS. Com base neste formulário, posso precisar/quero fazer alguns movimentos $$$ até 15/4 e isso está cortando -o por perto.

Eu peguei uma distribuição do ato de cuidados e paguei algumas de volta. Dependendo da minha conta de impostos, posso pagar mais de volta movendo um monte de $$ de outras contas. Acho que posso estimar sem o formulário estar no bloco H&R, mas não me lembro. Pode ser difícil estimar muito próximo, pois pode envolver uma penalidade de pagamento insuficiente também. Qualquer outra pessoa lidando com isso?

Alan s. Postagens: 11944 Ingressou: Seg 16 de maio de 2011 18:07 Localização: Prescott, AZ

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Alan s. » Qui 18 de fevereiro de 2021 13:08

Michaeljc70 escreveu: ↑ Qui 18 de fevereiro de 2021 8:56 que está de acordo com o software deles. É o mesmo que está acontecendo com o Turbotax? Isso parece bem tarde, já que o formulário está disponível agora no IRS. Com base neste formulário, posso precisar/quero fazer alguns movimentos $$$ até 15/4 e isso está cortando -o por perto.

Não é de surpreender desde que o IRS foi lançado muito recentemente.
Você tem até a data de vencimento prolongada para reembolso, e qualquer valor que você reembolre será creditado primeiro a 2020, o que significa que, se você reembolsar 1/3 da CRD e eleger relatórios de renda de 3 anos, não terá nenhuma receita de distribuição de CRD em 2020.

Você pode querer registrar uma extensão, pois isso lhe dará mais 6 meses para pagar valores adicionais e até decidir se deve relatar toda a renda em 2020 ou mais de 3 anos. O pagamento de toda a CRD evitará que você tenha que lidar com o 8915 nos próximos anos.

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Michaeljc70 Postagens: 9818 Ingressou: Qui 15 de outubro de 2015 15:53

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Michaeljc70 » Qui 18 de fevereiro de 2021 13:19

Alan s. escreveu: ↑ Qui, 18 de fevereiro de 2021 13:08

Isso é necessário ou uma opção? Estarei espalhando a renda/imposto por 3 anos. Paguei mais de volta do que o 1/3 atribuível a 2020 (pago em 2021). Pelo que entendi, posso pagar um ou em todos os próximos ~ 3 anos e arquivar retornos alterados, então é como se eu nunca tivesse tirado essa parte. Não espero pagar mais de volta, mas quero o que já paguei de volta nos 3 anos.

Alan s. Postagens: 11944 Ingressou: Seg 16 de maio de 2011 18:07 Localização: Prescott, AZ

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Alan s. » Qui 18 de fevereiro de 2021 16:51

Michaeljc70 escreveu: ↑ Qui 18 de fevereiro de 2021 13:19

Alan s. escreveu: ↑ Qui, 18 de fevereiro de 2021 13:08

Relatar a renda antecipada ou mais de 3 anos é uma opção que você escolhe até a data de vencimento para registrar o retorno de 2020. Quanto e quando você reembolsou o CRD também depende de você. Se você já pagou mais de 1/3 da CRD, não terá renda de CRD para relatar seu 2020 8915 E, e o excesso acima de 1/3 será creditado contra a parte 1/3 da distribuição a ser relatada no seu 2021 8915. Em outras palavras, qualquer quantia que você reembolre será creditada o mais rápido possível para seus formulários 2020-2022 8915. Isso é mais favorável a você do que ter os pagamentos creditados em 3 anos, porque você recebe o crédito mais cedo.

Sempre diga ao custodiante que qualquer reembolso da CRD é exatamente isso, não uma rolagem típica. Eles então usarão um código especial na caixa 14 do 5498 que confirma ao IRS que você fez um reembolso da CRD.

Se você tiver alguma base no seu TIRA (Formulário 8606), o 8606 e o 8915 E afetam um ao outro, e isso adiciona complexidade ao relatório de transações.

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Michaeljc70 Postagens: 9818 Ingressou: Qui 15 de outubro de 2015 15:53

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Michaeljc70 » Qui 18 de fevereiro de 2021 17:00

Alan s. escreveu: ↑ Qui, 18 de fevereiro de 2021 16:51

Michaeljc70 escreveu: ↑ Qui 18 de fevereiro de 2021 13:19

Alan s. escreveu: ↑ Qui, 18 de fevereiro de 2021 13:08

Se você tiver alguma base no seu TIRA (Formulário 8606), o 8606 e o 8915 E afetam um ao outro, e isso adiciona complexidade ao relatório de transações.

Parece que eu entendi mal como os retornos são aplicados, mas não acho que a parte sublinhada seja necessariamente verdadeira. Digamos que tirei 90k e já paguei 30k. Você está dizendo que minha renda das distribuições (se não houver mais pagamentos) serão 0k, 30k e 30k para 2020, 2021 e 2022 respeitosamente. Isso pode ser muito desfavorável se em 2021 e 2022 colocar você em uma faixa de imposto mais alta que 2020. Também pode empurrá -lo sobre o penhasco da ACA, se aplicável para 2021 e 2022, e desperdiçar a dedução padrão em 2020, se aplicável.

Olhando para o formulário, nem parece que há uma disposição para levar adiante o excesso que reembinei sobre o 1/3 para 2020. E se você pagar em 2021 antes de 15/4? Pode ser um reembolso para 2020 ou 2021, não poderia?

Eu segui minhas instruções de corretoras para o retorno que exigia o envio em um cheque com um formulário com a caixa de pagamento da Lei Cares verificada.

Se eu fizer um reembolso para 2021 ou 2022 por uma quantia menor que o limite normal de contribuição do IRA e não planeje o registro de retornos alterados para os anos anteriores, há algum benefício em relatá -lo como um reembolso da Lei de Cuidados? Parece que resultaria no mesmo valor tributável.

Alan s. Postagens: 11944 Ingressou: Seg 16 de maio de 2011 18:07 Localização: Prescott, AZ

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Alan s. » Qui 18 de fevereiro de 2021 19:17

Michaeljc70 escreveu: ↑ Qui 18 de fevereiro de 2021 17:00
Parece que eu entendi mal como os retornos são aplicados, mas não acho que a parte sublinhada seja necessariamente verdadeira. Digamos que tirei 90k e já paguei 30k. Você está dizendo que minha renda das distribuições (se não houver mais pagamentos) serão 0k, 30k e 30k para 2020, 2021 e 2022 respeitosamente. Isso pode ser muito desfavorável se em 2021 e 2022 colocar você em uma faixa de imposto mais alta que 2020. Também pode empurrá -lo sobre o penhasco da ACA, se aplicável para 2021 e 2022, e desperdiçar a dedução padrão em 2020, se aplicável.

Eu segui minhas instruções de corretoras para o retorno que exigia o envio em um cheque com um formulário com a caixa de pagamento da Lei Cares verificada.

Faço um reembolso para 2021 ou 2022 por uma quantia menor que o limite normal de contribuição do IRA, há algum benefício em relatá -lo como um reembolso da Lei de Cuidados? Parece que resultaria no mesmo valor tributável.

O pedido de reembolso seria favorável para a maioria, mas sempre haverá casos em que certos contribuintes estariam melhor se o lucro tributável fosse relatado em um ano anterior. Mas se você souber como isso funciona, pode haver uma chance de fazer algum planejamento tributário em torno disso.

Qualquer quantidade que você reembols. Por exemplo, se o seu CRD fosse 90k e você reembolsasse 40k por 15/4, você não teria receita tributável para 2020, e sua receita tributável de 2021 seria reduzida de 30k para 20k pelo valor excedente que não poderia ser aplicado a 2020. Tudo isso será tratado no 2021 8915E.

Do 2020 8915 E Inst: Veja a frase final

Inclua no formulário 2020 8915-e qualquer
reembolsos que você faz antes de apresentar seu 2020
retornar. Quaisquer pagamentos que você fizer reduzirá
A quantidade de desastre qualificado de 2020
Distribuições relatadas em seu retorno para
2020. Não inclua no seu formulário 2020
8915-E todos os pagamentos que você faz mais tarde
a data de vencimento (incluindo extensões) para arquivamento
Seu retorno 2020. Se você fizer um reembolso em
2021 Depois de registrar seu retorno 2020, o
O pagamento reduzirá a quantidade de seu
Distribuições de desastres qualificadas de 2020 incluídas
em renda em seu retorno 2021, se você tiver
espalhe a renda em 3 anos, a menos que você
são elegíveis para alterar seu retorno 2020. Ver
Alterando o formulário 8915-E, mais tarde. Além disso, se você
espalharam a renda em 3 anos, qualquer
excesso de pagamentos que você faz para 2020 Will
ser levado adiante para o seu retorno 2021.

Se você deseja fazer uma contribuição regular de Tira para 2020 ou 2021, você pode e deduzi -la se elegível. No entanto, se você fizer uma contribuição, deve declarar ao custodiante, seja uma contribuição regular do IRA ou um reembolso da CRD, e eles o codificarão como tal. Por exemplo, se, em vez de reembolsar parte da sua CRD, você poderá fazer uma contribuição regular e obter a dedução, e essa contribuição não se refletiria no formulário 8915 e como um reembolso do CRD. Sua CRD permaneceria tributável de acordo com outros pagamentos e o método de renda que você elege (completo ou 1/3).

Existem opções mais complexas para reembolsos feitos após o prazo de imposto. Por exemplo, você pode carregá -los de volta e alterar seu retorno 2020. Não há opções declaradas para transportar um reembolso feito até a data de vencimento, em vez de aplicá -lo primeiro ao retorno de 2020.

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Michaeljc70 Postagens: 9818 Ingressou: Qui 15 de outubro de 2015 15:53

Re: Formulário 8915-E não está disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Postar por Michaeljc70 » Qui 18 de fevereiro de 2021 19:27

Alan s. escreveu: ↑ Qui, 18 de fevereiro de 2021 19:17

Eu segui minhas instruções de corretoras para o retorno que exigia o envio em um cheque com um formulário com a caixa de pagamento da Lei Cares verificada.

Do 2020 8915 E Inst: Veja a frase final

Obrigado por esclarecer tudo isso. Acho que estupidamente assumi que, dada a janela de retorno de três anos, os retornos seriam distribuídos ao longo de 3 anos se você optar por distribuir a renda ao longo de 3 anos. Se você pagar tudo de volta, o que eu não prevejo, é irrelevante. Caso contrário, não é. Só paguei demais o 1/3 por 2020 por US $ 3k, mas ainda assim poderia ter sido uma contribuição de Tira que me economizaria ~ US $ 600 em 2020. Agora, meus impostos futuros serão maiores porque os US $ 33 mil que eu paguei serão todos aplicados apenas este ano. Dada minha formação em contabilidade, sinto-me um pouco estúpido por cometer esse erro, mas o formulário não foi lançado até que eu fiz o re-pagamento e a informação foi longe e poucos entre como isso exatamente funcionou.

Fazer retornos futuros provavelmente não vai acontecer porque eu sou um aposentado precoce e usei essencialmente isso em vez de um 72T para obter dinheiro de um IRA antes dos 59 anos de idade.5 sem penalidade. Minha única outra opção é pagar mais e declarar que a Lei de Cuidados é toda tributável em 2020. Então eu estaria esgotando minha conta tributável mais do que eu gostaria e precisava pagar impostos sobre ganhos de capital sobre qualquer venda.

Instruções para o Formulário 8915-F (01/2023)

Distribuições e reembolsos do plano de aposentadoria de desastres qualificados

As referências da seção são para o código da receita interna, a menos que seja indicado de outra forma.

Instruções gerais

Desenvolvimentos futuros

Para obter as informações mais recentes sobre os desenvolvimentos relacionados ao Formulário 8915-F e suas instruções, como a legislação promulgada após a publicação, acesse o IRS.Gov/Form8915f.

O que’s Novo

Distribuições de desastre de 2021 qualificadas e posteriores (também conhecidas como distribuições qualificadas de recuperação de desastres).

Como resultado da seção 331 do seguro 2.0 ACT de 2022, promulgada em 29 de dezembro de 2022, agora você é elegível para os benefícios do Formulário 8915-F se você fosse afetado adversamente por um 2021 qualificado ou posterior e você recebeu uma distribuição descrita em Requisitos de distribuição de desastres qualificados ou Requisitos de distribuição qualificados , mais tarde. Distribuições qualificadas de desastres (como distribuições qualificadas de 2021 de desastres, distribuições de desastres qualificadas de 2022, distribuições qualificadas de 2023 desastres, etc.) também são chamados de distribuições qualificadas de recuperação de desastres.

Limite de dólares.

Para 2021 qualificados e desastres posteriores, o limite do dólar no Formulário 8915-F para distribuições de plano de aposentadoria é de US $ 22.000 por desastre. Foram US $ 100.000, mas isso foi para desastres qualificados de 2020.

Determinando o período de distribuição de desastres qualificado, na Parte I, para um desastre.

O período de distribuição de desastres qualificado para cada desastre ainda começa no dia em que o desastre começou. O último dia do período de distribuição de desastres qualificado para os desastres mais qualificados de 2021 e muitos desastres qualificados de 2022 é 26 de junho de 2023. Mas o último dia do período de distribuição de desastres qualificado para 2023 qualificados e posteriores desastres, alguns desastres qualificados de 2022 e talvez até alguns desastres de 2021 qualificados terão que ser calculados separadamente. Ver Período de distribuição de desastres qualificado , mais tarde.

Determinando o período de reembolso de distribuição qualificado, na Parte IV, para um desastre.

O período de pagamento de distribuição qualificado para cada desastre ainda começa no dia em que o desastre começou. O último dia do período de reembolso de distribuição qualificado para os desastres mais qualificados de 2021 e muitos desastres qualificados de 2022 é 27 de junho de 2023. Mas o último dia do período de reembolso de distribuição qualificado para 2023 qualificados e posteriores desastres, alguns desastres qualificados de 2022 e talvez até alguns desastres de 2021 qualificados terão que ser calculados separadamente. Ver Período de distribuição de desastres qualificado , mais tarde.

Determinando o número da FEMA do desastre e outras informações.

Apêndice B, áreas de desastre qualificadas por ano, está sendo descontinuado. Ver Área de desastre qualificada , mais tarde, para obter informações sobre onde encontrar um desastre’s FEMA, data de início e data de declaração.

Nova linha 1A.

Novo Linha 1a explica os critérios estabelecidos no formulário 8915-f, linha 1A, incluindo “Se todas as distribuições para este ano ocorreram dentro do período de distribuição de desastres qualificado para cada um dos desastres listados” na mesa no topo da Parte I.

Nova planilha 1b.

A nova planilha 1b é uma ferramenta que você pode ter que usar para calcular quantidades para as linhas 1a a 5 do formulário 8915-f. Ver Planilha 1b , mais tarde, para determinar se você deve usar a planilha 1b. Você pode optar por usar a planilha 1b, mesmo que não seja necessário para fazê -lo.

Dicas úteis

O formulário 8915-F pode ser abastecido .

O Formulário 8915-F pode ser concluído eletronicamente e abastecido com sua declaração de imposto de renda.

O formulário 8915-F é uma forma para sempre.

O formulário 8915-F é um formulário 8915 reprojetado. A partir de 2021, formas alfabéticas adicionais 8915 (ou seja, formulário 8915-g, formulário 8915-h, etc.) não será emitido. O mesmo Formulário 8915-F será usado para distribuições para desastres qualificados de 2020 (e 2021 qualificados e desastres posteriores, se promulgados) e para cada ano de relatórios de renda e reembolsos dessas distribuições. As caixas que você faz check -in nos itens A e B nos ajudarão a determinar o ano exato do formulário que você está arquivando e o ano dos desastres qualificados, distribuições de desastres qualificadas e distribuições qualificadas que você está relatando. As formas anteriores 8915 tinham uma forma alfabética 8915 diferente para cada ano de desastres e uma forma diferente para cada ano em que existia a forma alfabética. Veja como faço para distinguir meu formulário 8915-f e seus desastres de outras formas 8915-f e quando não devo usar um formulário 8915-f, mais tarde.

Este ano.

“Este ano” (como usado no Formulário 8915-F e nessas instruções) é o ano do formulário que você verifica no item A do seu formulário 8915-F. Por exemplo, se você verificar 2022, “este ano” é 2022.

Como faço para distinguir meu formulário 8915-f e seus desastres de outras formas 8915-f?

Nome do formulário.

Essas instruções usarão nomes diferentes para se referir ao seu Formulário 8915-F, dependendo das caixas que você verifica os itens A e B na parte superior da página 1 do seu formulário 8915-F. Por exemplo, se você verificou a caixa 2022 no item A e a caixa 2021 no item B, seu formulário será referido nessas instruções e em outros lugares “2022 Formulário 8915-F (2021 Desastres).” Ver Nomes de desastres e distribuições próximo.

Nomes de desastres e distribuições.

Exceto ao se referir a eles em geral, essas instruções se referem aos diferentes desastres qualificados e distribuições de desastres qualificadas por seus nomes específicos usando o (s) ano (s) que você verificou no item A e o item B na parte superior da página 1 do seu formulário 8915-F. Por exemplo, se você verificou 2022 no item B, seus desastres qualificados são chamados de “Desastres de 2022 qualificados” e suas distribuições qualificadas de desastres são chamadas de “Distribuições de desastres de 2022 qualificadas.”

Propósito de forma

Se você foi afetado adversamente por um desastre 2021 ou posterior qualificado, use o Formulário 8915-F para relatar:

Uma distribuição qualificada de desastres descrita em Requisitos de distribuição de desastres qualificados, Mais tarde, isso foi feito para você este ano;
Um reembolso ou renda de uma distribuição de desastres qualificada relatada na Parte I do Formulário 8915-F deste ou de um ano anterior; ou
Renda em 2021 e anos posteriores a partir de 2020 qualificados e posteriores distribuições de desastres; e
Uma distribuição qualificada descrita em 2021 qualificados e áreas de desastre posterior Sob distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas, mais tarde, que você recebeu este ano.

Se você foi afetado adversamente por um desastre qualificado de 2020, use o Formulário 8915-F para relatar:

Uma distribuição qualificada de desastres descrita em Requisitos de distribuição de desastres qualificados, Mais tarde, isso foi feito para você em 2021 (distribuições relacionadas ao Coronavírus não podem ser feitas após 30 de dezembro de 2020);
Um reembolso ou renda de uma distribuição de desastres qualificada (incluindo uma distribuição relacionada ao coronavírus) neste ano; ou
Uma distribuição qualificada descrita em 2021 qualificados e áreas de desastre posterior Sob distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas, mais tarde, que você recebeu em 1º de janeiro de 2021, para o desastre de Washington (8593-DR-WA).

Veja o formulário 8915-F, mais tarde.

Objetivo dessas instruções

Essas instruções fornecem informações detalhadas para uso com seu formulário 8915-f. Para sua conveniência, o Apêndice A, que as linhas devo usar, mais tarde, também fornece as linhas que você deve concluir no seu Formulário 8915-F para todos os anos fiscais aplicáveis a 2020 e posteriormente desastres.

Quando não devo usar um formulário 8915-f?

Relatar distribuições relacionadas ao Coronavirus e outras para desastres qualificados de 2020 feitos ou recebidos em 2020.

Este formulário substitui o formulário 8915-E para anos fiscais para começar depois 2020. Fazer não Use um Formulário 8915-F para relatar, na Parte I, distribuições de desastres de 2020 qualificadas feitas em 2020 ou, na Parte IV, distribuições qualificadas recebidas em 2020 para desastres qualificados de 2020.

Você ainda usará o formulário 2020 8915-E para relatar distribuições de desastres qualificadas relacionadas ao Coronavirus e outras distribuições de desastres qualificadas feitas em 2020 e para relatar distribuições qualificadas recebidas em 2020 para desastres qualificados de 2020.

2019 qualificado e desastres anteriores.

Fazer não Use o Formulário 8915-F para relatar pagamentos ou renda de distribuições de desastres qualificadas para 2019 e desastres anteriores.

Quem deve arquivar

Formulário de arquivo 8915- F Para o ano em que você verificou o item A no topo da página 1 do formulário, se algum dos seguintes se aplica a você para esse ano para os desastres listados nos itens C e D.

Uma distribuição de desastres qualificada foi feita a você de um plano de aposentadoria elegível.
Você recebeu uma distribuição qualificada.
Uma distribuição de desastres qualificada foi feita para você em um ano anterior que você está incluindo em renda em valores iguais ao longo de 3 anos e o período de três anos ainda não se arrastou.
Você fez um reembolso de uma distribuição de desastres qualificada.

Quais linhas devo completar?

Se você e-file seu retorno, o software que você usa pode determinar quais linhas você precisa.

Preencha seu nome e número do Seguro Social no topo da página 1 do seu formulário 8915-F. Conforme indicado anteriormente, os itens completos A e B, selecionando o item um ano fiscal e o ano de desastre do item B. Além disso, os itens completos C e D, conforme aplicável.

Pode não precisar inserir valores em cada linha do seu formulário 8915-f. Apêndice A, que as linhas devo usar, mais tarde, fornece as linhas que você precisa concluir no formulário 8915-F para cada ano relacionado aos seus desastres. As linhas que você usa dependerão:

Se as distribuições qualificadas de desastres foram feitas para você,
Se você recebeu distribuições qualificadas,
Se você está reconhecendo a renda das distribuições e
Se você está reembolsando distribuições.

Quando e onde arquivar

Arquive seu Formulário 8915-F com o Formulário 1040, 1040-SR ou 1040-NR para o ano verificado no item A no topo da página 1 do seu formulário 8915-F. Por exemplo, você arquivará seu formulário 2023 8915-F (2021 desastres) com o seu 2023 Formulário 1040, 1040-SR ou 1040-NR.

O momento de suas distribuições e pagamentos determinará se você precisa registrar um retorno alterado para reivindicá -las. Para determinar se você precisa alterar seu formulário 8915-f, consulte o formulário 8915-f, mais tarde.

O que é uma distribuição qualificada de desastres?

As distribuições que são uma distribuição de desastres qualificada para os anos fiscais de 2021 ou mais tarde seguem.

Para 2021, as distribuições de desastres qualificadas são:

As distribuições qualificadas de desastres de 2019 para os terremotos de Porto Rico (DR-4473-PR) relatados no formulário 2021 8915-D,
As distribuições qualificadas de desastres de 2020 para desastres qualificados de 2020 relatados no formulário 2021 8915-f (2020 desastres) e
As 2021 desastres qualificadas para desastres para 2021 desastres qualificados relatados no formulário 2021 8915-f (2021 desastres).

Para 2022, as distribuições de desastres qualificadas são:

As 2021 desastres qualificados para desastres para 2021 desastres qualificados relatados no formulário 2022 8915-f (2021 desastres) ou
As 2022 desastres qualificados para desastres para 2022 desastres qualificados relatados no formulário 2022 8915-f (2022 desastres).

Para 2023, as distribuições de desastres qualificadas são:

As distribuições de desastres de 2021 qualificadas para desastres qualificados de 2020 relatados no formulário 2023 8915-f (2021 desastres),
As distribuições qualificadas de 2022 de desastres para 2022 desastres qualificados relatados no formulário 2023 8915-f (2022 desastres) e
As distribuições qualificadas de 2023 para desastres para 2023 desastres qualificados relatados no formulário 2023 8915-F (2023 desastres).

Distribuições de desastres qualificadas para 2024 e anos posteriores são as distribuições relatadas, como as por outros anos, na Parte I de um Formulário 8915-F para o ano porque atendem aos critérios na próxima seção. Em todos os casos, o ano verificado no item B do seu formulário 8915-F é o ano em que o desastre começou. Sempre há distribuições qualificadas de desastres que podem ser feitas para um desastre no ano em que o desastre começou e, para certos desastres, no ano ou 2 após o início do desastre.

Distribuição qualificada de desastres

Como uma distribuição de desastres qualificada é tributada?

Geralmente, uma distribuição qualificada de desastres está incluída em sua renda em valores iguais em 3 anos. No entanto, se você eleger, pode incluir toda a distribuição em sua renda no ano da distribuição.

Quaisquer pagamentos feitos antes de registrar sua devolução e na data de vencimento (incluindo extensões) reduz o valor da distribuição incluída em sua renda.

Além disso, as distribuições de desastres qualificadas não estão sujeitas ao imposto adicional de 10% (ou ao imposto adicional de 25% para determinadas distribuições de IRAs simples) em distribuições antecipadas.

Se um contribuinte que espalhar a receita de uma distribuição qualificada de desastres ao longo de 3 anos morrer antes do último ano fiscal desse período de três anos, a distribuição não poderá mais se espalhar por 3 anos. O restante da distribuição deve ser relatado no retorno do contribuinte falecido. Inclua o restante nos totais da linha 13 e/ou da linha 24, conforme aplicável, do Formulário 8915-F para o ano de sua última declaração de imposto.

Requisitos de distribuição de desastres qualificados

Uma distribuição relacionada ao coronavírus não pode ser feita depois de 2020. Consulte o período de distribuição de desastres qualificado, mais tarde, para descobrir quando sua distribuição qualificada de desastres pode ser feita. Além disso, uma distribuição é não Uma distribuição qualificada de desastres se estiver listada em distribuições que não são distribuições de desastres qualificadas, posteriormente. Veja o limite, mais tarde, para o limite de dólares para distribuições de desastres qualificadas.

Requisitos de distribuição de desastres qualificados.

As distribuições de desastres qualificadas devem atender aos seguintes critérios. (Distribuições relacionadas ao Coronavírus não podem ser feitas em 2021 ou anos posteriores.) Você deve atender a esses requisitos separadamente para cada um de seus desastres que você está relatando no Formulário 8915-F.

A distribuição foi feita:

Para 2020 desastres (exceto o coronavírus), o mais tardar em 24 de junho de 2021; ou
Para 2021 e desastres posteriores, dentro do período de distribuição de desastres qualificado do desastre. Ver Período de distribuição de desastres qualificado, mais tarde.

Se (1) a (3) se aplicar, você geralmente poderá designar qualquer distribuição (incluindo pagamentos periódicos e distribuições mínimas exigidas) de um plano de aposentadoria elegível como uma distribuição qualificada de desastres, independentemente de a distribuição ter sido feita por conta de um desastre qualificado. As distribuições de desastres qualificadas são permitidas sem levar em consideração sua necessidade ou a quantidade real de sua perda econômica. Ver Plano de aposentadoria elegível , posterior, para a lista de planos dos quais distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas.

Uma redução ou compensação do saldo da sua conta em um plano de aposentadoria elegível (exceto um IRA) para pagar um empréstimo também pode ser designado como uma distribuição qualificada de desastres. Ver Distribuição de compensações de empréstimos de plano , mais tarde.

Período de distribuição de desastres qualificado.

Como resultado do seguro 2.0 Lei de 2022, promulgada em 29 de dezembro de 2022, o período para fazer distribuições de desastres qualificadas para desastres qualificados que começam após 2020 não têm uma data de término definida com base no ano do desastre, mas deve ser calculada separadamente para cada um dos seus desastres qualificados. O período de distribuição de desastres qualificado para um desastre qualificado começará na data em que o desastre começará e terminará 179 dias após o que ocorrer a seguir, o mais recente.

Data de início do desastre.
Data da declaração de desastres.
29 de dezembro de 2022.

Você precisará calcular a data de término de distribuição de desastres qualificada para o seu desastre para determinar se suas distribuições são distribuições de desastres qualificadas.

Todos os 2020 desastres.

Para os desastres de 2020, essas instruções substituem o formulário 8915-E por 2021 e os anos fiscais posteriores. O período de distribuição para todos os desastres qualificados de 2020 (exceto as distribuições relacionadas ao Coronavírus) terminou em 24 de junho de 2021. O período de distribuição para distribuições relacionadas ao Coronavirus encerrado em 30 de dezembro de 2020.

A maioria, mas não todos, 2021 e 2022 desastres.

Se o seu desastre começou em 2021 (ou 2022 em ou antes de 30 de dezembro de 2022) e seu desastre foi declarado como um grande desastre em ou antes de 29 de dezembro de 2022, depois o período para fazer distribuições de desastres qualificadas para esse desastre terminarão em 26 de junho de 2023. 26 de junho de 2023, é exatamente 179 dias após 29 de dezembro de 2022.

Exemplo.

Mosley era elegível para distribuições de desastres qualificadas de 2022 para o desastre 2022 a seguir. Desastre: Virginia Winter Storm e desastre da tempestade de neve (DR-4644-VA) (data de início em 2 de janeiro de 2022). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas até 26 de junho de 2023, para esse desastre.

Todos os outros desastres, incluindo cerca de 2022 desastres.

Para todos os outros desastres, o período de distribuição de desastres qualificado terminará 179 dias após a data de início do desastre ou a data da declaração de desastre, o que for posteriormente.

Exemplo 1.

Mosley era elegível para distribuições qualificadas de desastres de 2022 para a tempestade de inverno severa de Washington, ventos de linha reta, inundações, deslizamentos de terra e deslizamentos de terra para desastres (DR-4682-WA) (data de início em 3 de novembro de 2022) (data da declaração 12 de janeiro de 2023). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas para este desastre até 10 de julho de 2023, mesmo que este seja um desastre de 2022. 10 de julho de 2023, é exatamente 179 dias após 12 de janeiro de 2023.

Exemplo 2.

Alex foi elegível para distribuições qualificadas de desastres de 2022 para o desastre de eventos de inundação da tribo Havasupai (DR-4681) (data de início de 1 de outubro de 2022) (data da declaração 30 de dezembro de 2022). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas para este desastre até 27 de junho de 2023, mesmo que este seja um desastre de 2022. 27 de junho de 2023, é exatamente 179 dias após 30 de dezembro de 2022.

Exemplo 3.

Sam foi elegível para distribuições de desastres qualificadas de 2023 para o desastre climático grave da Geórgia (DR-4685-GA) (data inicial de 12 de janeiro de 2023) (data da declaração 16 de janeiro de 2023). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas para este desastre até 14 de julho de 2023. 14 de julho de 2023, é exatamente 179 dias após 16 de janeiro de 2023.

Distribuições que são não Distribuições de desastres qualificadas.

As seguintes distribuições são não Distribuições de desastres qualificadas.

Distribuições corretivas de adiamentos eletivos e contribuições de funcionários que são devolvidas ao funcionário (juntamente com a renda alocável) para cumprir as limitações da Seção 415.
O excesso de adiamentos eletivos sob a seção 402 (g), contribuições excedentes sob a seção 401 (k) e contribuições agregadas em excesso nos termos da Seção 401 (m).
Empréstimos que são tratados como distribuições consideradas de acordo com a Seção 72 (p).
Dividendos pagos sobre títulos de empregadores aplicáveis sob a seção 404 (k).
O custo da proteção atual do seguro de vida.
Alocações proibidas que são tratadas como distribuições consideradas de acordo com a seção 409 (p).
Distribuições que são retiradas permitidas de um arranjo de contribuição automática elegível na aceção da seção 414 (w).
Distribuições de prêmios para o seguro de acidentes ou saúde sob os regulamentos do Tesouro Seção 1.402 (a) -1 (e) (1) (i).

Limite.

Para cada qualificado 2020 Desastre, o total de suas distribuições qualificadas de desastres de todos os planos é limitado a US $ 100.000. Para cada qualificado 2021 ou mais tarde Desastre, o total de suas distribuições qualificadas de desastres de todos os planos é limitado a US $ 22.000. Você pode alocar a quantidade entre os planos por qualquer método razoável ao determinar os valores nas linhas 2, 3 e 4 da coluna (b) Se todos os três do seguinte se aplica.

Você é não Usando a planilha 1b.
Você tem distribuições de mais de um tipo de plano, como um plano 401 (k) e um IRA.
O total na linha 5, coluna (a), do seu formulário 8915-F excede o valor total de distribuição de desastres qualificado disponível da linha 1E do seu formulário 8915-F.

Distribuição de compensações de empréstimos de plano.

Uma distribuição de um empréstimo de plano compensado é uma distribuição que ocorre quando, nos termos de um plano, o participante’s benefício acumulado é reduzido (deslocamento) para pagar um empréstimo. Uma distribuição de um valor de compensação de empréstimo de plano pode ocorrer por vários motivos, como quando um participante encerra emprego ou não’t cumprir com os termos de reembolso. Os compensações de empréstimos do plano são tratados como distribuições reais e são relatados na Caixa 1 do Formulário 1099-R.

Casa principal.

Geralmente, sua casa principal é a casa onde você mora a maior parte do tempo. Uma ausência temporária devido a circunstâncias especiais, como doença, educação, negócios, serviço militar, evacuação ou férias, ganhou’T mude sua casa principal.

Área de desastre qualificada.

Para desastres qualificados de 2020, a lista de áreas de desastre qualificadas está no Apêndice B nas instruções para o Formulário 8915-F (Rev. Fevereiro de 2022). Para 2021 qualificados e desastres posteriores, a área de desastre qualificada é o estado, território ou governo tribal em que um desastre qualificado, descrito em seguida, ocorreu.

Desastre qualificado.

Um desastre qualificado é um desastre que o presidente declarou como um grande desastre. Também é conhecido como um grande desastre declarado pelo governo federal. Os números da FEMA para esses principais desastres incluem as letras “dr” em letras maiúsculas. Para determinar se o presidente declarou um desastre como um grande desastre, vá para a FEMA.Gov/desastre/declarações. Nessa página, faça as quatro seleções abaixo e clique na caixa de desastres de pesquisa e filtro. A tabela de desastres declarados nessas instruções exibe como a página da FEMA aparece.

Na caixa de estado/tribo, selecione o estado, território ou governo tribal em que seu desastre ocorreu.
Na caixa (s), selecione o ano em que seu desastre começou (e os 2 anos depois disso na medida disponível).
Na caixa do tipo declaração, selecione a grande declaração de desastre.
Na caixa do tipo incidente, selecione qualquer um ou o tipo de desastre, se quiser ser mais específico.

Se o seu desastre estiver entre os resultados dessa pesquisa, coloque o número da FEMA para o seu desastre qualificado no item C na página 1 do seu formulário 8915-F, e na tabela no topo da Parte I e a mesa no topo da Parte IV, conforme aplicável. Se o seu desastre não estiver entre os resultados, seu desastre não é um desastre qualificado e você não pode incluir esse desastre no formulário 8915-F.

Desastres declarados

Estado/tribo		Anos)
-Qualquer-	▲	2023 x	2022 x	2021 x	▲
	▼	2020 x	2019 x	▼
	Dica: adicione anos para ampliar a pesquisa.
Tipo de declaração		Tipo de incidente
-Qualquer-	▲	-Qualquer-	▲
	▼	▼
	Pesquisar e filtrar desastres

O imposto adicional e distribuições qualificadas de desastres

Distribuições de desastres qualificadas não são’t Sujeito ao imposto adicional de 10% (ou ao imposto adicional de 25% para determinadas distribuições de IRAs simples) em distribuições iniciais e ar ANS’T necessário para ser relatado no Formulário 5329. No entanto, o valor na linha 7 do seu formulário 8915-F pode estar sujeito ao imposto adicional. Veja as instruções para o Formulário 5329 sobre como descobrir o imposto adicional sobre suas distribuições.

Observação.

Se você optar por tratar uma distribuição como uma distribuição qualificada de desastres, ela não será elegível para a eleição de ganho de capital de 20% ou a opção de imposto de 10 anos. Para obter informações sobre essas opções, consulte as instruções para o Formulário 4972.

Reembolso de uma distribuição qualificada de desastres

Se você escolher, geralmente pode pagar qualquer parte de uma distribuição de desastres qualificada que seja elegível para tratamento de capotagem isento de impostos para um plano de aposentadoria elegível. Além disso, você pode pagar uma distribuição de desastres qualificada feita por conta de dificuldades de um plano de aposentadoria. No entanto, veja Exceções , mais tarde, para distribuições qualificadas de desastres, você pode’t Reembolso.

Seu reembolso não pode ser feito antes do dia seguinte à data em que você recebeu a distribuição qualificada de desastres. Você tem 3 anos a partir do dia após a data em que recebeu a distribuição para fazer um reembolso. O valor do seu reembolso não pode ser mais do que a quantidade da distribuição original. Os valores reembolsados são tratados como uma transferência de administração para o trustee e não são incluídos na renda. Além disso, para fins de limitação de um rolo-rolo por ano para IRAs, um reembolso a um IRA não é considerado uma rolagem.

Inclua no Formulário 8915-F deste ano, todos os pagamentos que você fez antes de apresentar o retorno deste ano. Quaisquer pagamentos que você fez reduzirá a quantidade de distribuições de desastres qualificadas relatadas no retorno deste ano. Não inclua no Formulário 8915-F deste ano quaisquer reembolsos que você fez posteriormente na data de vencimento (incluindo extensões) para apresentar o retorno deste ano. No entanto, você pode relatar esses pagamentos no retorno do próximo ano ou levar os pagamentos de volta a isso em um ano anterior, conforme aplicável. Ver Carrybacks sob alteração do formulário 8915-F, mais tarde.

Exemplo 1.

Em 2021, Rudy fez uma distribuição qualificada de desastres de 2021 de seu IRA tradicional. Rudy não verificou a caixa na linha 22, optando por espalhar a renda da distribuição ao longo de 3 anos (2021, 2022 e 2023). Rudy não pagou nenhuma parte da distribuição até 2023, quando Rudy fez um reembolso dessa distribuição antes de apresentar o tempo de retorno 2022. Rudy inclui esses pagamentos no formulário 2022 8915-F (2021 desastres). Esses pagamentos reduziram a quantidade de distribuições qualificadas de 2021 desastres relatadas no retorno de Rudy para 2022 e qualquer excesso pode ser transportado para 2021 em um formulário 2021 alterado 8915-F ou para a frente para 2023.

Exemplo 2.

Os fatos são os mesmos do Exemplo 1, exceto que Rudy fez os pagamentos em 2023, após a data de vencimento (incluindo extensões) de seu retorno de 2022. Rudy não pode incluir esses pagamentos no formulário 2022 8915-F (2021 desastres). Os pagamentos reduzirão o valor de suas distribuições qualificadas de 2021 de desastres feitas para 2023 e incluídas na renda em seu retorno de 2023 e qualquer excesso pode ser transportado em um formulário 2021 ou 2022 alterado para reduzir a renda em seu retorno 2021 ou 2022.

Plano de aposentadoria elegível.

Um plano de aposentadoria elegível pode ser um dos seguintes.

Um plano de bônus de pensão, lucro ou ação qualificado (incluindo um plano 401 (k)).
Um plano de anuidade qualificado.
Um contrato de anuidade protegido por impostos.
Um plano governamental de remuneração diferida da Seção 457.
Um tradicional, set, simples ou Roth IRA.

Exceções.

Você não pode pagar os seguintes tipos de distribuições.

Distribuições de desastres qualificadas recebidas como beneficiário (exceto um cônjuge sobrevivente).
Distribuições mínimas necessárias.
Qualquer distribuição (exceto de um IRA) que é uma de uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais feitos (pelo menos anualmente) para:

Um período de 10 anos ou mais,
Sua vida ou expectativa de vida, ou
A vida conjunta ou as expectativas de vida conjunta de você e de seu beneficiário.

Distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas

Como uma distribuição qualificada é tributada?

Uma distribuição qualificada está incluída em sua renda no ano da distribuição. Quaisquer pagamentos feitos antes de você arquivar sua devolução oportuna para esse ano (incluindo extensões) reduz o valor da distribuição incluída em sua renda nessa devolução. Os pagamentos feitos durante o período de reembolso de distribuição qualificado para o desastre, mas após o ano da distribuição, podem ser transportados de volta para reduzir a renda da distribuição. Ao contrário das distribuições de desastres qualificadas, a renda não pode se espalhar ao longo de 3 anos e o período de reembolso é muito menor que 3 anos. Ver Período de reembolso de distribuição qualificado , mais tarde.

Além disso, as distribuições qualificadas não estão sujeitas ao imposto adicional de 10% (ou ao imposto adicional de 25% para determinadas distribuições de IRAs simples) em distribuições antecipadas.

Requisitos de distribuição qualificados

Áreas de desastre de 2020 qualificadas.

O primeiro ano fiscal do item A no formulário 8915-F é 2021. Distribuições qualificadas para apenas um desastre de 2020 podem ser feitas em 2021, a tempestade grave do Alasca, inundações, deslizamentos de terra e deslizamentos de terra (4585-dr-AK). Para ser uma distribuição qualificada no formulário 2021 8915-F (2020 Desastres) para a compra ou construção de uma casa principal em uma área de desastre de 2020 qualificada, a distribuição deve atender a todos os seguintes requisitos.

O desastre foi a tempestade severa do Alasca, inundação, deslizamentos de terra e deslizamentos de terra (4585-dr-AK). Deixe 2021 Formulário 8915-F (desastres de 2020), Parte IV, em branco se o seu único desastre qualificado de 2020 foi algum outro desastre de 2020 (incluindo o Coronavírus).
A distribuição é uma distribuição de dificuldades de um plano 401 (k), uma distribuição de dificuldades de um contrato de anuidade protegido por impostos ou uma distribuição qualificada pela primeira vez em casa de um IRA de um IRA.
A distribuição foi recebida em 1º de janeiro de 2021.
A distribuição deveria ser usada para comprar ou construir uma casa principal no Alasca e a casa principal não foi comprada ou construída por causa do desastre. Veja a casa principal, mais cedo. A área de desastre é o estado, território ou governo tribal em que o desastre ocorre.

2021 qualificados e áreas de desastre posterior.

Uma distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em uma área qualificada de 2021 ou posterior deve atender a todos os requisitos a seguir. Ver Casa principal e Área de desastre qualificada , mais cedo.

Para desastres qualificados de 2021, o primeiro dia do desastre não pode ser antes de 26 de janeiro de 2021. Para desastres com as datas iniciais após 2021, não há restrição sobre quando o desastre deve começar.
A distribuição foi uma distribuição de dificuldades de um plano 401 (k), uma distribuição de dificuldades de um contrato de anuidade protegido por impostos ou uma distribuição qualificada pela primeira vez em casa de um IRA de um IRA.
A distribuição foi recebida não mais de 180 dias antes do primeiro dia do desastre e o mais tardar 30 dias após o último dia do desastre.
A distribuição deveria ser usada para comprar ou construir uma casa principal na área de desastre qualificada do desastre e a casa principal não deve ter sido comprada ou construída devido ao desastre. Ver Casa principal e Área de desastre qualificada, mais cedo.

Os impostos adicionais e distribuições qualificadas.

As distribuições qualificadas não estão sujeitas ao imposto adicional de 10% (ou ao imposto adicional de 25% para determinadas distribuições de IRAs simples) em distribuições iniciais e não é necessário que seja relatado no Formulário 5329. No entanto, o valor na linha 32 do seu formulário 8915-F pode estar sujeito ao imposto adicional. Veja as instruções para o Formulário 5329 sobre como descobrir o imposto adicional sobre suas distribuições.

Se a distribuição qualificada foi recebida em 2020 para um desastre de 2021, consulte Alterando o Formulário 8915-F, mais tarde.

Reembolso de uma distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal

Período de reembolso de distribuição qualificado.

Como resultado do seguro 2.0 Lei de 2022, promulgada em 29 de dezembro de 2022, o período para reembolsar uma distribuição qualificada para um desastre que começa após 2020 não tem uma data de término definida, mas deve ser calculada. O período de distribuição qualificado para cada um desses desastres qualificados começará na data em que o desastre começará e terminará 180 dias após o que ocorrer a seguir, o mais recente.

Data de início do desastre.
Data da declaração de desastres.
29 de dezembro de 2022.

O último dia do período de reembolso para 2020 e os desastres posteriores está abaixo.

2020 Desastres.

O período de reembolso para uma distribuição qualificada para a tempestade severa do Alasca, inundações, deslizamentos de terra e deslizamentos de terra (4585-dr-AK) em 1º de janeiro de 2021, para comprar ou construir uma casa principal no Alasca encerrada em 25 de junho de 2021.

A maioria, mas não todos, 2021 e 2022 desastres.

Se o seu desastre começou em 2021 ou 2022 (antes de 30 de dezembro de 2022) e seu desastre foi declarado como um grande desastre em ou antes de 29 de dezembro de 2022, o período para reembolsar distribuições qualificadas para esse desastre terminará em 27 de junho de 2023. 27 de junho de 2023, é exatamente 180 dias após 29 de dezembro de 2022.

Exemplo.

Taylor foi elegível para distribuições qualificadas para o desastre da Virginia Winter Storm and Snowstorm (DR-4644-VA) (data inicial de 2 de janeiro de 2022). Taylor fez uma distribuição qualificada em 5 de dezembro de 2021. Taylor tem até 27 de junho de 2023, para pagar a distribuição qualificada.

Todos os outros desastres, incluindo cerca de 2022 desastres.

Para todos os outros desastres, o período de distribuição qualificado terminará 180 dias após a data de início do desastre ou a data da declaração de desastre, o que for posteriormente.

Exemplo 1.

Mosley foi elegível para distribuições qualificadas para a tempestade de inverno de Washington, ventos lineares, inundações, deslizamentos de terra e deslizamentos de terra (DR-4682-WA) (data de início de 3 de novembro de 2022) (data da declaração 12 de janeiro de 2023). Distribuições qualificadas podem ser reembolsadas para este desastre até 11 de julho de 2023, mesmo que este seja um desastre de 2022. 11 de julho de 2023, é exatamente 180 dias após 12 de janeiro de 2023.

Exemplo 2.

Alex foi elegível para distribuições qualificadas para o desastre de inundação da tribo Havasupai (DR-4681) (data inicial em 1 de outubro de 2022) (data da declaração 30 de dezembro de 2022). Distribuições qualificadas podem ser reembolsadas para este desastre até 28 de junho de 2023, mesmo que este seja um desastre de 2022. 28 de junho de 2023, é exatamente 180 dias após 30 de dezembro de 2022.

Exemplo 3.

Sam foi elegível para distribuições qualificadas para o desastre do clima severo da Geórgia (DR-4685-GA) (data inicial de 12 de janeiro de 2023) (data da declaração 16 de janeiro de 2023). Distribuições qualificadas podem ser reembolsadas para este desastre até 15 de julho de 2023. 15 de julho de 2023, é exatamente 180 dias após 16 de janeiro de 2023.

Áreas de desastre qualificadas.

Você pode optar por pagar sua distribuição qualificada a um plano de aposentadoria elegível a qualquer momento durante o período de reembolso de desastre qualificado para o desastre. Ver Plano de aposentadoria elegível e Período de reembolso de distribuição qualificado , mais cedo. Os valores reembolsados, durante o período de reembolso de distribuição qualificado para o desastre, são tratados como uma transferência de administrador para truster e não são incluídos na renda. Para os propósitos da limitação de um rolo por ano para os IRAs, um reembolso a um IRA não é considerado uma rolagem.

Se a distribuição qualificada (ou qualquer parte dela) não for paga no ou antes do último dia do período de reembolso de distribuição qualificado para o desastre, pode ser tributável e pode estar sujeito ao imposto adicional de 10% (ou ao imposto adicional de 25% por certos IRAs simples) em distribuições precoces. Veja as instruções para o Formulário 5329 para descobrir qualquer imposto.

Você pode designar uma distribuição qualificada para um desastre como uma distribuição qualificada de desastres se todos os seguintes se aplicarem.

A distribuição (ou qualquer parte dela) não é paga antes ou antes do último dia do período de reembolso de distribuição qualificado para o desastre.
A distribuição pode ser tratada como uma distribuição de desastres qualificada. Ver Requisitos de distribuição de desastres qualificados, mais cedo.

Alterando o formulário 8915-f

Formulário de arquivo 1040-x, alterado u.S. Declaração de imposto de renda individual, para alterar um retorno que você já apresentou. Geralmente, o Formulário 1040-X deve ser apresentado para um crédito ou reembolso dentro de 3 anos após a data em que o retorno original foi arquivado ou dentro de 2 anos após a data em que o imposto foi pago, o que for posteriormente.

Distribuições de desastres qualificadas.

Dependendo de quando um reembolso for feito, pode ser necessário registrar uma declaração de imposto de renda alterada para refigurar sua receita tributável.

Inclua no Formulário 8915-F deste ano, quaisquer reembolsos oportunos que você fez antes de apresentar a declaração de imposto de renda deste ano. Não inclua nesse formulário 8915-f quais.

Se você fizer um reembolso oportuno após o pedido oportuno deste ano, mas na data de vencimento dessa devolução (incluindo extensões), inclua o reembolso em um original ou alterado, conforme aplicável, formulário 8915-F para este ano.

Se você fizer um oportuno reembolso após a data de vencimento do retorno deste ano (incluindo extensões), mas antes da data de vencimento do retorno do próximo ano (incluindo extensões), inclua o reembolso no formulário 8915-f do próximo ano. No entanto, você pode registrar uma alteração do Formulário 1040-X.

Exemplo 1.

Você recebeu uma distribuição relacionada ao Coronavírus no valor de US $ 9.000 em 19 de novembro de 2020. Você escolhe espalhar os US $ 9.000 em 3 anos (US $ 3.000 em renda para 2020, 2021 e 2022). Em 6 de novembro de 2023, você faz um reembolso de US $ 4.500. Para 2023, todos os US $ 4.500 são um excesso de reembolso. Você carrega de volta US $ 3.000 a 2022. O reembolso excedente restante de US $ 1.500 (US $ 4.500 – US $ 3.000) pode ser transportado para 2021. Além disso, em vez de levar a parte do excesso de reembolso para 2021, você pode optar por levá -lo de volta para 2020.

Exemplo 2.

Você recebeu uma distribuição qualificada de desastres de 2020 no valor de US $ 90.000 em 2021. Você optou por ter a renda total da distribuição reconhecida em 2021. Em 6 de novembro de 2023, você faz um reembolso de US $ 45.000. Todos os US $ 45.000 são levados de volta para 2021.

Exemplo 3.

Você recebeu uma distribuição de desastres 2021 qualificada no valor de US $ 90.000 em dezembro de 2022. Você escolhe espalhar os US $ 90.000 em 3 anos (US $ 30.000 em renda para 2022, 2023 e 2024). Em 6 de novembro de 2024, você faz um reembolso de US $ 45.000. Para 2024, nenhum dos 2021 desastres qualificados é incluído na renda. O excesso de reembolso de US $ 15.000 (US $ 45.000 – US $ 30.000) pode ser transportado para 2023 ou 2022.

Carrybacks.

Siga a etapa 1 e a etapa 2 abaixo ao carregar as quantidades de volta. Essas etapas são seguidas por exemplos.

Passo 1. Determine a (s) linha (s) para usar.

Se a distribuição original não foi uma distribuição do IRA e você estará carregando um excesso de pagamento de volta a:

2020, inclua o valor de volta no formulário 2020 8915-E, linha 10;
2021 ou posterior, inclua o valor de volta no Formulário 8915-F, linha 14 do Formulário 8915-F de volta ao qual você está carregando o excesso de pagamento.

Se a distribuição original foi uma distribuição do IRA e você estará carregando um excesso de pagamento de volta a:

2020, inclua o valor de volta no formulário 2020 8915-E, linha 18;
2021 ou posterior, inclua o valor de volta no Formulário 8915-F, Linha 25 do Formulário 8915-F de volta ao qual você está carregando o excesso de pagamento.

Passo 2. Adicione esta frase.

Escreva “$ _______ Carryback de [Digite aqui no ano em que o excesso de transporte ocorreu] Formulário 8915- [e ou f, conforme aplicável]” na linha pontilhada à esquerda da linha em que você está incluindo a quantidade de devolução transportada.

Exemplo 1.

No seu formulário 8915-E 2020, você relatou uma distribuição relacionada ao Coronavírus de US $ 9.000 feitos a você do seu IRA tradicional em 14 de abril de 2020. Você espalhou a renda em 3 anos (US $ 3.000 em cada um dos 2020, 2021 e 2022). Você não fez pagamentos da distribuição em 2020 ou 2021. Em 2022, você fez um reembolso de US $ 4.500. Você reportará US $ 3.000 do reembolso no seu formulário 2022 8915-f (2020 desastres). O excesso de reembolso de US $ 1.500 pode ser levado de volta para 2021 e relatado no seu formulário 2021 8915-f (2020 desastres), linha 25 ou de volta para 2020 e relatado no seu formulário 2020 8915-E, linha 18. Na linha pontilhada à esquerda do seu formulário 2021 8915-F (2020 Desastres), Linha 25, ou seu formulário 2020 8915-E, linha 18, o que for aplicável, você escreve “US $ 1.500 em excesso de pagamento do 2022 Form 8915-F (2020 desastres).”

Exemplo 2.

Você sofreu perdas econômicas em 2022 como resultado do DR-4649-PR. Sua casa principal estava em Porto Rico quando esse desastre ocorreu. Você recebeu uma distribuição qualificada de desastres de 2022 do seu IRA tradicional no valor de US $ 75.000 em 29 de abril de 2022, espalhando a renda em 3 anos (2022, 2023 e 2024). Você apresentou sua declaração de imposto de 2023 em 10 de abril de 2024. Você fez um reembolso de US $ 65.000 em 29 de abril de 2024. Você relata US $ 25.000 do reembolso no seu formulário 2024 8915-F (2022 desastres). Você relata o excesso de pagamento de US $ 40.000 da seguinte maneira. Você carrega de volta US $ 25.000 a 2023 Formulário 8915-F (2022 desastres), linha 25 e US $ 15.000 para 2022 Formulário 8915-F (2022 Desastres), linha 25. Na linha pontilhada à esquerda da linha 25 de você:

2023 Formulário 8915-F (2022 Desastres), você escreve “O excesso de reembolso de 2024 de US $ 25.000 do formulário 8915-F (2022 desastres).”; e
2022 Formulário 8915-F (2022 Desastres), você escreve “Recomenda excedente de US $ 15.000 do 2024 Formulário 8915-F (2022 desastres).”

Exemplo 3.

Você sofreu perdas econômicas em 2022 como resultado do DR-4649-PR. Sua casa principal estava em Porto Rico quando esse desastre ocorreu. Você recebeu uma distribuição qualificada de desastres de 2022 do seu plano 401 (k) no valor de US $ 75.000 em 29 de abril de 2023. No seu formulário 2023 8915-F, você optou por reconhecer a renda dos US $ 75.000 em 2023, verificando a caixa de seleção na linha 11 desse formulário. Você registrou sua declaração de imposto de 2023 em 10 de abril de 2024. Você fez um reembolso de US $ 65.000 em 29 de abril de 2024. Você relata os US $ 65.000 do reembolso no seu formulário 2024 8915-f (2022 desastres). É todo o excesso de reembolso, pois você não tem renda da distribuição para esse ano. Você carrega de volta os US $ 65.000 a 2023 do formulário 8915-f (2022 desastres), linha 14. Na linha pontilhada à esquerda do formulário 8915-f (2022 desastres), na linha 14, você escreve “US $ 65.000 em excesso de reembolso do 2024 Form 8915-F (2022 desastres).”

Distribuições qualificadas para 2021 qualificados e desastres posteriores.

Você pode reduzir o valor de uma distribuição qualificada incluída na renda para um desastre qualificado pelo valor de um reembolso feito durante o período de pagamento de distribuição qualificado. (Ver Parte IV – Distribuições qualificadas para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas , posterior, para detalhes sobre distribuições qualificadas para 2021 qualificados e posteriores desastres.)

Distribuições qualificadas recebidas em 2020 por desastres qualificados de 2021.

Se, em 2020, você recebeu uma distribuição qualificada para um desastre de 2021 qualificado, poderá reduzir o valor de uma distribuição qualificada incluída na renda em 2020 pelo valor de um reembolso feito antes de 28 de junho de 2023. (Ver Parte IV – Distribuições qualificadas para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas , Posteriormente, para detalhes sobre 2020 distribuições qualificadas para desastres qualificados de 2021.) Como uma distribuição qualificada pode ser recebida até 180 dias antes do início do desastre e os pagamentos para essa distribuição podem ser feitos desde o início do desastre e até 27 de junho de 2023, você pode ter uma distribuição qualificada recebida em 2020, pela qual está fazendo pagamentos em 2021, 2022 ou 2023. Se você já apresentou seu retorno 2020 no qual relatou a distribuição, deve registrar um retorno alterado 2020 para relatar o reembolso. No seu retorno alterado (Formulário 1040-X), você entrará em 2020 como o ano civil ou o ano fiscal de 2020 no topo da página 1 e entrará, entre parênteses na coluna B da linha 1, a quantidade do reembolso. Na seção Explicação de mudanças, digite: “A quantidade que relatei no [2020 Formulário 1040 ou 1040-NR, a linha 4B, conforme aplicável] está sendo reduzida por uma contribuição feita [mm/dd/2021, 2022 ou 2023] para um plano de aposentadoria elegível em reembolso 3 de uma distribuição qualificada feita [MM/DD/2020]/2020] para um plano de reembolso 3 de reembolso de uma distribuição qualificada (mm/2020]/2020]/2020] para um reembolso de uma distribuição qualificada (MM/2020]/2020] para um reembolso de uma distribuição qualificada (mm/2020]/2020] para um reembolso de uma distribuição qualificada (mm/2020]/2020] (MM/2020] para um reembolso de uma distribuição qualificada (mm/2020]/2020] para um reembolso de uma distribuição qualificada (MM/2020].0 ato de 2022. O desastre foi o [nome do desastre de 2021 qualificado da FEMA.Gov/desastre/declarações.] “Use o nome completo do desastre. Inclua o Estado, Território ou Governo Tribal e o número da FEMA DR da FEMA.Gov/desastre/declarações.

Exemplo.

Você recebeu uma distribuição de um IRA tradicional em 14 de dezembro de 2020, para construir uma casa nas tempestades graves de inverno do Mississippi (DR-4598-MS) que você não construiu por causa desse desastre. O desastre começou em 11 de fevereiro de 2021, e a distribuição agora se qualifica como uma distribuição qualificada. Em 14 de abril de 2022, você fez uma contribuição que se qualifica como um reembolso da distribuição. Você já apresentou seu retorno 2020, um formulário 1040. Você precisará arquivar um Formulário 1040-X para 2020 para reivindicar o reembolso. No seu Formulário 1040-X, você entra “2020” na linha para o ano civil no topo da página 1 porque você é um arquivador do ano civil e, entre parênteses na coluna B da linha 1, você insere o valor do reembolso. Na seção Explicação de Alterações do seu retorno alterado, digite “a quantia que relatei no Formulário 1040 2020, linha 4B, está sendo reduzida por uma contribuição feita em 14/04/2022 para um plano de aposentadoria elegível no reembolso de uma distribuição qualificada feita em 14/14/2020 sob a seção 331 (b) do Secure 2.0 ato de 2022. O desastre foi as tempestades de inverno graves do Mississippi (DR-4598-MS).”

Outras distribuições qualificadas recebidas para 2021 desastres qualificados e distribuições qualificadas recebidas para 2022 qualificados e desastres posteriores.

Como uma distribuição qualificada pode ser recebida até 180 dias antes do início do desastre, você pode ter uma distribuição qualificada recebida no ano anterior ao início do desastre. Se isso acontecer, você usará um Formulário 8915-F no qual o ano em que o ano fiscal da distribuição qualificado foi feito é verificado no item A e o ano em que o desastre começou é verificado no item B. Se você precisar denunciar pagamentos da distribuição, não precisará seguir as etapas especiais nas distribuições qualificadas recebidas em 2020 por desastres 2021 qualificados, anteriormente, para registrar um retorno alterado. No entanto, você precisará fazer os pagamentos durante o período de pagamento de distribuição qualificado para o desastre. Ver Reembolso de uma distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas , mais cedo.

Formulário 1040-NR.

Se você estiver alterando um Formulário 1040-NR, consulte as instruções para o Formulário 1040-X para quais partes do Formulário 1040-X você precisará concluir.

Instruções específicas

Arquivadores casados.

Se você e seu cônjuge precisam arquivar o formulário 8915-f, arquive um formulário 8915-f separado para cada um de vocês. Se você e seu cônjuge estão arquivando os formulários 8915-f, os limites de US $ 22.000 em 2021 qualificados e posteriores distribuições de desastres e as eleições nas linhas 11 e 22 para incluir todas. Da mesma forma, se você e seu cônjuge estão arquivando os formulários 8915-F, os limites de US $ 100.000 em distribuições de desastres qualificadas de 2020 feitas em 2021 e as eleições nas linhas 11 e 22 para incluir todas as distribuições de desastres qualificadas em renda (e não as espalharem em 3 anos) são determinadas separadamente para cada cônjuge.

Nome e número do Seguro Social (SSN).

Se você registrar um retorno conjunto, digite apenas o nome e o SSN do cônjuge cujas informações estão sendo relatadas nesse Formulário 8915-F.

Anexe suas planilhas concluídas.

Há um total de 7, planilhas aplicáveis nessas instruções. Planilhas em branco estão no Apêndice B, planilhas, no final dessas instruções.

Planilha 1a-1 na parte i.
Planilha 1a-2 na parte i.
Planilha 1b na parte i.
Planilha 2 na Parte II.
Planilha 3 na Parte II.
Planilha 4 na Parte III.
Planilha 5 na Parte III.

Preencha cada planilha nas últimas páginas dessas instruções que você usa na determinação de valores no seu formulário 8915-F. Nos espaços fornecidos no topo de cada planilha que você concluir, não deixe de inserir seu nome e número do Seguro Social à medida que aparecem no seu formulário 8915-F. Anexe suas planilhas concluídas na parte traseira do seu formulário 8915-F.

Informações gerais necessárias

Item a.

Verifique a caixa que descreve o ano fiscal do retorno ao qual você estará anexando seu Formulário 8915-F. Você só pode verificar uma caixa no item A. Se o ano fiscal do retorno ao qual você está anexando seu formulário 8915-F for 2023, verifique a caixa “2023” no item A no seu formulário 8915-F.

Item b.

Verifique a caixa que descreve o ano civil em que o (s) desastre (s) para o qual você está relatando distribuições no seu Formulário 8915-F começou . Você só pode verificar uma caixa no item B. Os desastres para os quais você está relatando distribuições, pagamentos e/ou renda no seu Formulário 8915-F devem ter começado no mesmo ano civil. Se todos os desastres começaram em 2023, verifique a caixa para “2023” no item B do seu formulário 8915-F.

Item c.

Digite o número de DR da FEMA das principais declarações de desastres na FEMA.Gov/desastre/declarações. Ver Desastre qualificado , anteriormente para detalhes. Por exemplo, para o desastre do furacão da Louisiana 2021, você entraria no DR-4611-la.

Fazer não Digite o coronavírus no item C.

Item d.

Verifique a caixa no item D se o coronavírus for um desastre que você está relatando no seu formulário 8915-f.

Parte I – distribuições totais de todos os planos de aposentadoria (incluindo IRAs)

Distribuições relacionadas ao coronavírus.

Você só pode relatar distribuições de desastres qualificadas para desastres listados no item C. As distribuições relacionadas ao coronavírus podem’não será feito após 30 de dezembro de 2020.

Parte I Desastres.

Lista na tabela no topo da Parte I Todos os Desastres Qualificados no Item C, para os quais distribuições qualificadas de desastres foram feitas para você este ano. Somente esses desastres e essas distribuições podem ser consideradas na Parte I.

Lista de desastres.

Se você estiver relatando não mais que dois desastres, liste o número da FEMA, a data da declaração de desastres e a data de início do desastre para cada desastre nos espaços fornecidos sob o cabeçalho da parte I. Se você tiver mais de dois desastres, anexe ao fundo do seu formulário 8915-F uma declaração com seu nome e SSN e, para cada desastre, o número da FEMA, a data da declaração de desastre e a data de início do desastre.

Se você estiver usando a planilha 1B, deixe as linhas 1A a 1e em branco e as linhas completas 2 a 5, conforme a planilha dirige. Ver Planilha 1b .

Linhas 1a a 1d.

Você pode não precisar completar as linhas 1a a 1d. Veja o formulário 8915-F, linha 1; Veja também quando deixar as linhas 1a a 1d em branco a seguir.

Quando deixar as linhas 1a a 1d em branco.

Deixe as linhas 1a a 1d em branco no seu formulário 2021 8915-f (2020 desastres) se você não o fez’T Arquivo 2020 Formulário 8915-E ou o único desastre que você relatou no formulário 2020 8915-E foi o coronavírus. Deixe as linhas 1a a 1d em branco em outros formulários 8915-f se você listou apenas um desastre na tabela no topo da Parte I e um Formulário 8915-F de um ano anterior não liste esse desastre no item C. Também deixe as linhas 1a a 1d em branco se você estiver usando a planilha 1b. Caso contrário, insira os valores nas linhas 1a a 1d, conforme indicado posteriormente. Por exemplo, você deixaria as linhas 1a a 1d em branco quando tiver verificado o mesmo ano no item A e o item B.

Exemplo.

Você verificou a caixa de seleção 2023 no item A e no item B do seu formulário 2023 8915-F porque US $ 20.000 em distribuições de desastres qualificados foram feitos para você em 2023. Você deixará as linhas 1a a 1d em branco e inserirá US $ 20.000 na linha 1e do seu formulário 8915-F.

Linha 1a.

Se você precisar concluir a linha 1A, complete a linha 1A da seguinte forma.

Para os desastres de 2020, multiplique US $ 100.000 pelos desastres relatados no seu formulário 8915-E 2020 que você está relatando na tabela no topo da Parte I no seu formulário 2021 8915-F (desastres de 2020). Insira esse produto na linha 1A.

Para 2021 e desastres posteriores:

Se você listar apenas um desastre na tabela no topo da Parte I no formulário 8915-f deste ano e esse desastre também foi relatado no Item C do Formulário 8915-F de um ano anterior, digite, na linha 1a, US $ 22.000.

Se você listar mais que um desastre na tabela no topo da Parte I e todas as suas distribuições para este ano ocorreram dentro do período de distribuição de desastres qualificado (ver Período de distribuição de desastres qualificado, anteriormente) para cada um dos desastres listados na tabela no topo da Parte I, digite, na linha 1A, US $ 22.000 vezes o número de desastres que você entrou na tabela na parte superior da parte e no item C no formulário de 8915-F do ano anterior.

Linha 1b.

Se você precisar completar a linha 1b, complete a linha 1b da seguinte forma.

For 2020 disasters, enter, on line 1b, the amount on 2020 Form 8915-E, line 4, column (c), if you completed that line (otherwise from the amount on 2020 Form 8915-E, line 4, column (b)) that reflects the distributions for the disasters you reported on 2020 Form 8915-E that you are now reporting in the table at the top of Part I of your 2021 Form 8915-F (2020 disasters). Se você usou a planilha 2 nas suas instruções 2020 para o Formulário 8915-E, a quantidade da linha 1b é calculada adicionando as quantidades na coluna (x), linha 4, dessa planilha para os desastres que você relatou no formulário 2020 8915-E que você está relatando no item C do seu 2021 Form 8915-F (2020 DISSASTES).
Para 2021 e posteriores desastres, insira na linha 1b, a quantidade que o total de distribuições de desastres qualificados fez a você no (s) ano (s) anterior (s) para todos os desastres na mesa no topo da Parte I.

Linha 1d.

Se você precisar completar a linha 1D, complete a linha 1D da seguinte forma.

Conta os desastres relatados na tabela no topo da Parte I no seu formulário 2021 8915-F (2020 desastres) que não foram relatados no seu formulário 2020 8915-E. Entre, na linha 1D, o produto desse número e US $ 100.000.
Para 2021 e posteriores desastres, contam os desastres relatados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano que não foram relatados em um formulário anterior 8915-F. Entre, na linha 1D, o produto desse número e US $ 22.000.

Linha 1e.

Linha completa 1e da seguinte maneira.

Se você foi instruído acima para deixar as linhas 1A a 1D em branco, entre na linha 1e o produto de US $ 22.000 (US $ 100.000 se você verificou 2020 no item B no formulário 8915-f) vezes o número de desastres que você relatou na tabela no topo da Parte I deste ano’s Formulário 8915-F.
Caso contrário, insira a soma das linhas 1C e 1D na linha 1E.

Exemplos para as linhas 1a a 1e.

Exemplo 1.

Você teve uma perda econômica como resultado de remanescentes da tempestade tropical Fred (DR-4625-NY) (a partir de 18 de agosto de 2021). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas até 26 de junho de 2023, para esse desastre. Em maio de 2023, foram feitas distribuições de desastres qualificadas, totalizando US $ 9.000 que você relata em um formulário 2023 8915-f (2021 desastres). Antes, em janeiro de 2022, foram feitas distribuições qualificadas de desastres, totalizando US $ 10.000 que você relata em um formulário 2022 8915-F (2021 desastres). Na linha 1A do seu formulário 2023 8915-f (2021 desastres), você entra em US $ 22.000. Na linha 1b, você entra US $ 10.000. Na linha 1C, você entra em US $ 12.000 (US $ 22.000 menos US $ 10.000). Na linha 1d, você entra -0- e na linha 1e você entra $ 12.000.

Exemplo 2.

Você teve uma perda econômica como resultado de remanescentes da tempestade tropical Fred (DR-4625-NY) (a partir de 18 de agosto de 2021) e severa tempestade de inverno e tempestade de neve (DR-4694-NY) (a partir de 23 de dezembro de 2022). As distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas de 18 de agosto de 2021 a 26 de junho de 2023, para o primeiro desastre e 23 de dezembro de 2022, até 10 de setembro de 2023, para o segundo desastre. Você teve uma perda econômica como resultado de cada um desses desastres. Em abril de 2023 e maio de 2023, foram feitos US $ 8.000 e uma distribuição de desastres qualificados de US $ 21.000, respectivamente, respectivamente. As distribuições ocorreram dentro do período de distribuição de desastres qualificado de cada desastre e, portanto, poderia ser distribuições de desastres qualificadas de qualquer desastre. Antes, em janeiro de 2022, foram feitas distribuições qualificadas de desastres, totalizando US $ 10.000 que você relata em um formulário 2022 8915-F (2021 desastres). Você listou um desastre, os remanescentes da tempestade tropical Fred, como o desastre na mesa no topo da parte I do seu formulário 2022. Na linha 1A do seu formulário 2023 8915-f (2021 desastres), você entra em US $ 22.000 para o DR-4625-ny. Na linha 1b, você entra US $ 10.000. Na linha 1C, você entra em US $ 12.000 (US $ 22.000 menos US $ 10.000). Na linha 1D, você entra US $ 22.000 para o DR-4694-NY. Na linha 1e, você entra US $ 34.000.

Exemplo 3.

Você teve uma perda econômica como resultado de remanescentes da tempestade tropical Fred (DR-4625-NY) (a partir de 18 de agosto de 2021). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas até 26 de junho de 2023, para esse desastre. Em maio de 2023, foram feitas distribuições de desastres qualificadas, totalizando US $ 9.000 que você relata em um formulário 2023 8915-f (2021 desastres) listando os remanescentes da tempestade tropical Fred como seu único desastre na mesa no topo da Parte I. Antes, em setembro de 2021, foram feitas distribuições qualificadas de desastres, totalizando US $ 10.000 que você relata em um formulário 2021 8915-f (2021 desastres) listando novamente os remanescentes da tempestade tropical Fred como seu único desastre na mesa no topo da parte I. Na linha 1A do seu formulário 2023 8915-f (2021 desastres), você entra em US $ 22.000. Na linha 1b, você entra US $ 10.000. Na linha 1C, você entra em US $ 12.000 (US $ 22.000 menos US $ 10.000). Na linha 1D, você entra -0- e, na linha 1e, você entra $ 12.000.

Exemplo 4.

Você só teve uma perda econômica como resultado de um desastre qualificado: remanescentes da tempestade tropical Fred (DR-4625-NY) (a partir de 18 de agosto de 2021). Distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas até 26 de junho de 2023, para esse desastre. Em maio de 2023, foram feitas distribuições de desastres qualificadas, totalizando US $ 9.000 que você relata em um formulário 2023 8915-f (2021 desastres). Você também fez distribuições qualificadas de desastres em 2021 e 2022 para este desastre. As distribuições de desastres qualificadas feitas para você para 2021 e 2022 por US $ 5.000 e US $ 2.000 estão na linha 6 do seu formulário 2021 8915-f (2021 desastres) e 2022 Form 8915-F (2021 desastres), respectivamente. Na linha 1A do seu formulário 2023 8915-f (2021 desastres), você entra em US $ 22.000. Na linha 1b, você insere US $ 7.000 (US $ 5.000 + US $ 2.000). Na linha 1C, você entra em US $ 15.000 (US $ 22.000 menos US $ 7.000). Na linha 1d, você entra -0- e, na linha 1e, você entra $ 15.000.

Coluna (a).

Suas distribuições disponíveis para este ano são as distribuições que você recebeu para um plano de aposentadoria (incluindo um IRA).

Linhas 2 a 4 na coluna (a).

Se você recebeu uma distribuição de um plano de aposentadoria (incluindo um IRA), deve receber um Formulário 1099-R. A quantidade da distribuição deve ser mostrada na Caixa 1 do Formulário 1099-R. Digite os valores da caixa 1 de todos os seus formulários 1099-R nas linhas 2 a 4 na coluna (a), conforme aplicável.

Coluna (b).

Os desastres no item C que são relevantes para a coluna (b) e para toda a parte I são apenas os desastres que você listou na tabela no topo da Parte I .

Linhas 2 a 5 na coluna (b).

Se você estiver usando a planilha 1b, siga as instruções da planilha ao concluir essas linhas.

As quantidades inseridas nas linhas 2 a 5 na coluna (b) dependem se a quantidade na linha 5 na coluna (a) é maior que a quantidade na linha 1e. A quantidade na linha 5, coluna (a), é a soma das linhas 2 a 4 na coluna (a) reduzida pelas distribuições totais das linhas 2 a 4 na coluna (a) que are’t Distribuições de desastres qualificadas.

Se a quantidade na linha 5 na coluna (a) for igual ou menor que a quantidade na linha 1e, insira as quantidades nas linhas 2 a 5 na coluna (a) nas linhas 2 a 5 na coluna (b).
Se a quantidade na linha 5 na coluna (a) for superior à quantidade na linha 1e, digite as linhas 2 a 4 na coluna (b) a quantidade na linha 5 na coluna (a) ajustada por qualquer meio razoável, de modo que sua soma na linha 5 na coluna (b) é igual à quantidade na linha 1e.

Você está reivindicando distribuições de desastres qualificadas na Parte I de mais de um formulário 8915 para este ano?

Esta seção não se aplica a você, a menos que você esteja preenchendo a Parte I dos Formulários 8915-F com a mesma data verificada no item A, mas datas diferentes verificadas no item B, ou você está concluindo a Parte I de um formulário 2021 8915-D e um formulário 2021 8915-f.

Você completou a Parte I de mais de um formulário 8915-F para este ano? Por exemplo, você está completando um formulário 2022 8915-f (2022 desastres) e um formulário 2022 8915-f (2021 desastres). Os formulários devem ser concluídos a partir do Formulário 8915-F para os desastres mais antigos e terminando com o Formulário 8915-F para os desastres mais recentes. Suas distribuições disponíveis para a Parte I do seu segundo formulário 8915-F para este ano são as distribuições restantes após a conclusão da Parte I do primeiro formulário 8915-F. Se você estiver arquivando três formulários 8915-F para este ano, o que poderia acontecer em 2023, suas distribuições disponíveis para o seu terceiro formulário 8915-F para este ano são as distribuições restantes após a conclusão da parte I dos dois primeiros formulários 8915-F. Ver Linha 7 , Posteriormente, para que a quantidade de colocar na linha 7 do seu 1º formulário 8915-F (ou seu 1º e 2º Formulário 8915-F se você estiver arquivando três formulários 8915-F para este ano).

Você está completando a Parte I de um formulário 2021 8915-D e um formulário 2021 8915-f? Nesse caso, complete seus formulários nesta ordem. Primeiro, completo 2021 Formulário 8915-D. Suas distribuições disponíveis para o seu formulário 2021 8915-F (2020 desastres) são as distribuições restantes após a conclusão da Parte I do 2021 Formulário 8915-D. Ver Linha 7 , posteriormente, para que a quantidade de colocar na linha 7 do seu formulário 2021 8915-F.

Veja a planilha preenchida 1A-1 e a planilha 1A-2 dos exemplos abaixo para orientação. Uma planilha em branco 1A-1 e da planilha 1A-2 estão no final das instruções do Apêndice B, planilhas .

Exemplo 1A-1.

Você sofreu uma perda econômica como resultado de remanescentes da tempestade tropical Fred (DR-4625-NY) (a partir de 18 de agosto de 2021) e severa tempestade de inverno e tempestade de neve (DR-4694-NY) (a partir de 23 de dezembro de 2022). Sua casa principal foi em Nova York durante o período de desastre para cada desastre. As distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas de 18 de agosto de 2021 a 26 de junho de 2023, para o primeiro desastre e 23 de dezembro de 2022, até 10 de setembro de 2023, para o segundo desastre. Nenhuma distribuição foi feita até 27 de dezembro de 2022, quando uma distribuição de desastres qualificada de US $ 40.000 do seu IRA tradicional foi feita para você. A distribuição ocorreu dentro do período de distribuição de desastres qualificado de cada desastre e, portanto, poderia ser uma distribuição qualificada de desastres de qualquer desastre. Você está completando 2022 Formulário 8915-F (2021 desastres) e 2022 Form 8915-F (2022 desastres). Você deve preencher seu formulário 8915-f relatando os desastres mais antigos primeiro: 2022 Formulário 8915-F (2021 Desastres). Você relata US $ 22.000 da distribuição como uma distribuição de desastres de 2021 qualificada no formulário 2022 8915-F (2021 desastres). Você relata os US $ 18.000 restantes da distribuição como distribuições de desastres qualificadas de 2020 no formulário 2022 8915-f (2022 desastres) da sua planilha preenchida 1A-1 por exemplo 1A-1. Nas linhas 2 a 4 da coluna (a) na Parte I do seu 2022 Formulário 8915-F (2022 Desastres), você insere os valores mostrados na coluna (a), linhas 2 a 4, de 2022 Formulário 8915-F (2022 Desastres) da sua planilha preenchida 1A-1 por exemplo 1A-1-1. Como os US $ 18.000 estão sendo usados no formulário 2022 8915-f (2022 desastres), ele não deve ser contado na linha 7 do seu formulário 2022 8915-f (2021 desastres) na determinação do valor tributável das distribuições nesse formulário.

Exemplo 1a-2.

Arnell sofreu perdas econômicas como resultado dos terremotos de Porto Rico (DR-4473-PR) em 2019 e o desastre do furacão de Porto Rico (DR-4560-PR) em 2020 em 2020. Sua casa principal foi em Porto Rico durante o período de desastre para cada desastre. Esses eventos foram qualificados em 2019 e 2020 desastres, respectivamente. Em 2021, ele recebeu uma distribuição tradicional de IRA de US $ 140.000. A distribuição foi feita em 26 de maio. Ele não recebeu outras distribuições em 2019, 2020 ou 2021. Ele está completando o formulário 2021 8915-D e 2021 Form 8915-F (2020 Desastres). Ele deve completar seu formulário 8915-D primeiro. Ele relata US $ 100.000 da distribuição como uma distribuição de desastres qualificada de 2019 no Formulário 8915-D. Ele relata os US $ 40.000 restantes da distribuição como distribuições qualificadas de desastres de 2020 no formulário 2021 8915-f (2020 desastres) porção de sua planilha preenchida 1A-2 por exemplo 1A-2. Nas linhas 2 a 4 da coluna (a) na Parte I do Formulário 8915-F de 2021 (desastres de 2020), Arnell entra nos valores mostrados na coluna (a), linhas 2 a 4, de 2021 Formulário 8915-F (2020 Desastres) de sua planilha preenchida 1a-2 por exemplo 1a-2. Como os US $ 40.000 estão sendo usados no formulário 2021 8915-f (2020 desastres), ele não deve ser contado na linha 7 do seu formulário 8915-D 2021 na determinação do valor tributável de suas distribuições nesse formulário.

Os números na borda esquerda da planilha preenchida são números de linha que correspondem às linhas nos formulários indicados.

Planilha preenchida 1A-1. Exemplo 1A-1 para a coluna (a).

Primeira forma 8915-f	(a)	(b)	(c)
Primeira forma 8915-f	Distribuições totais neste ano	Distribuições de desastres qualificadas	Alocação da coluna (b)
2	Distribuições de planos de aposentadoria (exceto IRAs) feitos neste ano	-0-	-0-	-0-
3	Distribuições de IRAs tradicionais, SEP e simples feitos neste ano	US $ 40.000	US $ 22.000	-0-
4	Distribuições de Roth IRAs feitas este ano	-0-	-0-	-0-

Segunda forma 8915-f	(a)
Segunda forma 8915-f	Distribuições disponíveis para este ano
2	Entre, na coluna (a), distribuições de planos de aposentadoria (exceto IRAs) feitos este ano.	-0-
3	Entre, na coluna (a), distribuições de IRAs tradicionais, SEP e simples feitos este ano.	US $ 18.000
4	Entre, na coluna (a), as distribuições de Roth IRAs feitas este ano.	-0-

Planilha preenchida 1A-2. Exemplo 1a-2 para coluna (a).

Formulário 8915-D	(a)	(b)	(c)
Formulário 8915-D	Distribuições totais em 2021	Distribuições de desastres qualificadas de 2019	Alocação da coluna (b)
2	Distribuições de planos de aposentadoria (exceto IRAs) feitos em 2021	-0-	-0-	-0-
3	Distribuições de IRAs tradicionais, SEP e simples feitos em 2021	US $ 140.000	US $ 100.000	-0-
4	Distribuições de Roth IRAS feitas em 2021	-0-	-0-	-0-

Formulário 8915-F (2020 Desastres)	(a)
Formulário 8915-F (2020 Desastres)	Distribuições disponíveis para este ano
2	Entre, na coluna (a), distribuições de planos de aposentadoria (exceto IRAs) feitos este ano.	-0-
3	Entre, na coluna (a), distribuições de IRAs tradicionais, SEP e simples feitos este ano.	US $ 40.000
4	Entre, na coluna (a), as distribuições de Roth IRAs feitas este ano.	-0-

Planilha 1b

Se você usar a planilha 1b, deixará as linhas 1a a 1e do formulário 8915-f deste ano, mas preencherá as quantidades das linhas 2 a 4 na coluna (a) nesse formulário.

Você pode optar por usar a planilha 1b se seus desastres qualificados começarem em 2021 ou anos posteriores. No entanto, você deve usar a planilha 1b para determinar os valores a serem colocados nas linhas 1 a 5 do formulário 8915-f deste ano se seus desastres qualificados começarem em 2021 ou posterior anos, a menos que:

Você listou apenas um desastre na tabela no topo da Parte I; ou
Todas as distribuições para este ano ocorreram dentro do período de distribuição de desastres qualificado (ver Período de distribuição de desastres qualificado, anteriormente) para cada um dos desastres listados na tabela no topo da Parte I.

Linha 1a do formulário 8915-f fornece as instruções para essas situações.

Na planilha 1b, coluna (a), insira as distribuições disponíveis para este ano para as linhas 2 a 4 do formulário 8915-f deste ano. Na planilha 2, coluna (x), comece inserindo os valores que você planeja reivindicar como distribuições de desastres qualificadas para cada desastre listado na tabela no topo da Parte I no formulário 8915-f deste ano. Uma distribuição não será uma distribuição qualificada de desastres para este ano, a menos que a distribuição seja feita dentro do período de distribuição de desastres qualificado para um desastre listado na tabela no topo da Parte I. Entre nas distribuições deste ano para cada desastre qualificado, da tabela no topo da Parte I, em uma coluna separada. Seu total de distribuições qualificadas de desastres para cada desastre não pode exceder US $ 22.000. Para simplificar, aplique suas distribuições em valores de US $ 22.000 disponíveis para cada desastre disponível, começando com o desastre com a data final mais antiga para distribuições de desastres qualificadas. Exemplos 1 a 3, mais tarde, fornecem orientação. Uma planilha em branco 1b está no Apêndice B, Planilhas, no final das instruções.

Exemplo 1.

Você foi elegível para distribuições de desastres qualificadas de 2021 para os seguintes desastres. Desastre 1: Louisiana Storms, tornados e inundações graves (DR-4606-LA) (que começou em 17 de maio de 2021). Desastre 2: Furacão da Louisiana Ida (DR-4611-LA) (que começou em 26 de agosto de 2021). As distribuições qualificadas de desastres podem ser feitas de 17 de maio de 2021 até 26 de junho de 2023, para o desastre 1 e 26 de agosto de 2021, até 26 de junho de 2023, para o desastre 2. Em 2022, você recebeu uma distribuição tradicional de IRA de US $ 30.000. A distribuição foi feita em 30 de abril. Você não tinha distribuições para 2021 e nenhuma outra distribuição para 2022. Você completa a planilha 2. Você aplica as distribuições até o limite de US $ 22.000 contra cada desastre disponível. Você aplica US $ 22.000 da distribuição de 30 de abril ao desastre 1 e US $ 8.000 da distribuição de 30 de abril para o desastre 2. Na coluna (b), linhas 2 a 5, do seu formulário 2022 8915-f (2021 desastres), você insere os valores das linhas 2 a 5 da sua planilha preenchida 1b, coluna (b). Veja a planilha preenchida 1b por exemplo 1.

Exemplo 2.

Os fatos são os mesmos do Exemplo 1, exceto que você teve uma distribuição de desastres 2021 qualificada de US $ 20.000 da linha 3, coluna (b), do seu formulário 2021 8915-f (2021 desastres) para o desastre 1. Você completa a planilha 2. Você aplica as distribuições até o limite de US $ 22.000 contra cada desastre disponível. Você aplica US $ 2.000 em 30 de abril de 2022, distribuição ao desastre 1, pois US $ 20.000 do limite de US $ 20.000 foram usados em 2021. Você aplica US $ 22.000 da distribuição de 30 de abril ao desastre 2. Na coluna (b), linhas 2 a 5, do seu formulário 2022 8915-f (2022 desastres), você insere os valores das linhas 2 a 5 da sua planilha preenchida 1b, coluna (b). Veja a planilha preenchida 1b por exemplo 2.

Exemplo 3.

Você tem os mesmos desastres do Exemplo 1. Você está arquivando 2021 Formulário 8915-F (2021 desastres). Em 2021, foram feitas duas distribuições tradicionais de IRA: uma em 17 de junho por US $ 30.000 e uma em 17 de setembro por US $ 14.000. Você não tinha outras distribuições em 2021. Você completa a planilha 2. Você aplica a distribuição até o limite de US $ 22.000 contra cada desastre disponível. Você aplica US $ 22.000 da distribuição de junho ao desastre 1 e os US $ 14.000 da distribuição de setembro para o desastre 2. Você não pode aplicar nenhuma distribuição de junho ao desastre 2, pois não foi feita durante o período de distribuição de desastres qualificado para esse desastre. Na coluna (b), linhas 2 a 5, do seu formulário 2022 8915-f (2021 desastres), você insere os valores das linhas 2 a 5 da sua planilha preenchida 1b, coluna (b). Veja a planilha preenchida 1b por exemplo 2.

Exemplo 1 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se optar por usar a planilha 1b.

Planilha 1b para o Formulário 8915-F		(a)	(X)				(b)
		Distribuições totais disponíveis em _____ 1	Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2022 1				Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2022 1
			Desastre 1	Desastre 2	Desastre 3	Desastre 4	(Total para todos os desastres)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Você não precisa usar a planilha 1b se você verificou 2020 no item B do formulário 8915-f deste ano.

Se você verificou o mesmo ano no item A e no item B no formulário 8915-f deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X.
Se você não entrou no Item C do Formulário 8915-F de um ano anterior, nenhum dos desastres listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X X.
Se você entrou apenas em um desastre na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e esse foi o único desastre listado no Item C do Formulário 8915-F do ano anterior, digite o valor da linha 6 do formulário 8915-f do ano anterior.
Para cada desastre listado na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, que não foi listado no Item C no Formulário 8915-F por um ano anterior, digite -0- na coluna (x).
Se você listou dois ou mais desastres na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e arquivou um Formulário 8915-F por um ano anterior em que você listou no item C alguns ou todos esses desastres, insira a coluna 1B (x) da linha 5 da coluna (x) da folha de trabalho do ano anterior 1b. Se você não usou a planilha 1B naquele ano anterior, aloque o valor da linha 6 do Formulário 8915-F desse ano anterior entre os desastres na linha 1 desta planilha usando qualquer método razoável, exceto se todos os desastres listados no Formulário 8915-F do ano anterior não estiverem listados neste ano’S mesa no topo da Parte I. Neste último caso, aloque o valor na linha 6 do formulário 8915-F desse ano anterior primeiro aos desastres não listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e aloque qualquer quantidade restante entre os desastres na linha 1 desta planilha 1b usando qualquer método razoável.

Exemplo 2 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se você optar por usar a planilha 1b.

Planilha 1b para o Formulário 8915-F		(a)	(X)				(b)
		Distribuições totais disponíveis em _____ 1	Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2022 1				Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2022 1
			Desastre 1	Desastre 2	Desastre 3	Desastre 4	(Total para todos os desastres)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Você não precisa usar a planilha 1b se você verificou 2020 no item B do formulário 8915-f deste ano.

Se você verificou o mesmo ano no item A e no item B no formulário 8915-f deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X.
Se você não entrou no Item C do Formulário 8915-F de um ano anterior, nenhum dos desastres listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X X.
Se você entrou apenas em um desastre na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e esse foi o único desastre listado no Item C do Formulário 8915-F do ano anterior, digite o valor da linha 6 do formulário 8915-f do ano anterior.
Para cada desastre listado na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, que não foi listado no Item C no Formulário 8915-F por um ano anterior, digite -0- na coluna (x).
Se você listou dois ou mais desastres na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e arquivou um Formulário 8915-F por um ano anterior em que você listou no item C alguns ou todos esses desastres, insira a coluna 1B (x) da linha 5 da coluna (x) da folha de trabalho do ano anterior 1b. Se você não usou a planilha 1B naquele ano anterior, aloque o valor da linha 6 do Formulário 8915-F desse ano anterior entre os desastres na linha 1 desta planilha usando qualquer método razoável, exceto se todos os desastres listados no Formulário 8915-F do ano anterior não estiverem listados neste ano’S mesa no topo da Parte I. Neste último caso, aloque o valor na linha 6 do formulário 8915-F desse ano anterior primeiro aos desastres não listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e aloque qualquer quantidade restante entre os desastres na linha 1 desta planilha 1b usando qualquer método razoável.

Exemplo 3 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se você optar por usar a planilha 1b.

Planilha 1b para o Formulário 8915-F		(a)	(X)				(b)
		Distribuições totais disponíveis em _____ 1	Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2021 1				Qualificado 2021 2 distribuições de desastres feitas em 2021 1
			Desastre 1	Desastre 2	Desastre 3	Desastre 4	(Total para todos os desastres)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			17/05/2021 4	26/08/2021 4	________ 4	________ 4
			26/06/2023 5	26/06/2023 5	________ 5	________ 5
1	Você não precisa usar a planilha 1b se você verificou 2020 no item B do formulário 8915-f deste ano.

Se você verificou o mesmo ano no item A e no item B no formulário 8915-f deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X.
Se você não entrou no Item C do Formulário 8915-F de um ano anterior, nenhum dos desastres listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, digite -0- para cada desastre listado na coluna X X.
Se você entrou apenas em um desastre na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e esse foi o único desastre listado no Item C do Formulário 8915-F do ano anterior, digite o valor da linha 6 do formulário 8915-f do ano anterior.
Para cada desastre listado na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano, que não foi listado no Item C no Formulário 8915-F por um ano anterior, digite -0- na coluna (x).
Se você listou dois ou mais desastres na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e arquivou um Formulário 8915-F por um ano anterior em que você listou no item C alguns ou todos esses desastres, insira a coluna 1B (x) da linha 5 da coluna (x) da folha de trabalho do ano anterior 1b. Se você não usou a planilha 1B naquele ano anterior, aloque o valor da linha 6 do Formulário 8915-F desse ano anterior entre os desastres na linha 1 desta planilha usando qualquer método razoável, exceto se todos os desastres listados no Formulário 8915-F do ano anterior não estiverem listados neste ano’S mesa no topo da Parte I. Neste último caso, aloque o valor na linha 6 do formulário 8915-F desse ano anterior primeiro aos desastres não listados na tabela no topo da Parte I do Formulário 8915-F deste ano e aloque qualquer quantidade restante entre os desastres na linha 1 desta planilha 1b usando qualquer método razoável.

Linha 7.

Na linha 7, insira o excesso da soma das linhas 2 a 4 na coluna (a) sobre o valor na linha 6, exceto se você também estiver concluindo a Parte IV ou estiver reivindicando distribuições qualificadas de desastres na Parte I de mais de um formulário 8915 para este ano. Veja se concluindo a Parte I e a Parte IV ou arquivando mais de um formulário 8915 abaixo. O valor da linha 7 geralmente deve ser distribuído nos valores de IRA e pensão e anuidade, conforme aplicável, e relatados em sua declaração de imposto de renda como distribuições tributáveis de acordo com o Formulário 5329 e as instruções para essa devolução. Veja as instruções para sua declaração de imposto de reportagem para relatar as distribuições incluídas na linha 7. Veja também as instruções para o Formulário 5329 para este ano.

Exemplo.

Se concluir a parte I e a Parte IV ou arquivar mais de um formulário 8915.

Passo 1. Se você estiver concluindo a Parte I e a Parte IV no formulário 8915-F deste ano:

Na linha 7, insira o excesso da soma das linhas 2 a 4 na coluna (a) sobre a quantidade na linha 6 reduzida pela quantidade da linha 7 que está incluída na linha 28 na Parte IV.
Na linha pontilhada à esquerda da linha 7, escreva “$ ________ Distribuição qualificada para a Parte IV, linha 28.”

Passo 2. Se você está reivindicando distribuições de desastres qualificadas na Parte I de mais de um Formulário 8915 para este ano e não está concluindo a Parte IV no Formulário 8915 deste ano:

Na linha 7, insira -0- e use esse valor em dólares como suas distribuições disponíveis no outro formulário 8915 que você está pedindo este ano.
Na linha pontilhada à esquerda da linha 7, escreva “$ ________ usado como distribuição disponível na Parte I do **** Formulário 8915-F (desastres ****).”

etapa 3. Se você está reivindicando distribuições de desastres qualificadas na Parte I de mais de um formulário 8915-F para este ano e estará concluindo a Parte IV no formulário 8915-F deste ano para os primeiros desastres.

Se, no Formulário 8915-F para este ano com os primeiros desastres, a quantidade na linha 30 reduzida pela quantidade na linha 31 for -0-, você não tiver nenhuma distribuição disponível para os outros formulários 8915-F que você está arquivando este ano. No entanto, se o valor da linha 30 reduzido pelo valor da linha 31 for um valor positivo em dólares, entre -0- na linha 32 e use esse valor em dólares como suas distribuições disponíveis no outro formulário 8915-F, você está pedindo este ano.
Na linha pontilhada à esquerda da linha 32, escreva “$ ________ usado como distribuição disponível na Parte I do Formulário 8915-F (desastres ****).”

Exemplo.

Você relatou um total de US $ 40.000 em distribuições em 2022 nas linhas 3 e 5 na coluna (a). Todos os US $ 40.000 em distribuições eram distribuições tradicionais de IRA. Você relatou US $ 22.000 dessas distribuições nas linhas 3 e 5 na coluna (b) do formulário 8915-f deste ano. Na linha 7, você reportaria US $ 18.000 (US $ 40.000 menos US $ 22.000), exceto que você também está concluindo a Parte IV da Parte IV. Na Parte IV, você está reivindicando, como distribuições qualificadas, US $ 10.000 das distribuições tradicionais do IRA que você relatou na Parte I. Na linha 7, você reportará apenas US $ 8.000 (US $ 18.000 menos US $ 10.000). Na linha pontilhada à esquerda da linha 7, você escreverá “Distribuição qualificada de US $ 10.000 para a Parte IV, linha 28”. Você se referirá à sua declaração de imposto de renda, o Formulário 5329 e suas instruções para obter instruções sobre como tratar esses US $ 8.000 em distribuições de IRA.

Parte II – Distribuições de desastres qualificadas dos planos de aposentadoria (exceto IRAs)

Linha 9.

Entre na linha 9 seu custo, se houver. Seu custo geralmente é o seu investimento líquido no plano. Não inclui contribuições antes dos impostos. Se houver uma quantia na caixa 2a do formulário 1099-r, a diferença entre a caixa 1 e a caixa 2a do formulário 1099-r geralmente é o seu custo. Digite a diferença na linha 9.

Se não houver quantia na caixa 2A do formulário 1099-R e a primeira caixa na caixa 2B será verificada, o emissor do Formulário 1099-R pode não ter tido todos os fatos necessários para descobrir o valor tributável. Você pode querer obter pub. 575, renda de pensão e anuidade, para ajudar a calcular seu valor tributável.

Veja também o pub. 575 Se você usar a planilha de método simplificada para descobrir o valor tributável de seus pagamentos periódicos e designou alguns desses pagamentos como distribuições de desastres qualificadas no formulário 8915-f, você está concluindo.

Se você tiver um Formulário 1099-R com distribuições de desastres qualificadas e distribuições não qualificadas, você deve calcular separadamente o custo atribuível a cada distribuição.

Linha 11.

Se você não for’t Verifique a caixa na linha 11, você deve espalhar a quantidade na linha 10 em 3 anos. Ao verificar a caixa, você opta por incluir todo o valor em renda no ano de distribuição. Você não pode fazer ou alterar esta eleição após a data de vencimento (incluindo extensões) para sua declaração de imposto. Se você verificou a caixa na linha 22, deve verificar a caixa na linha 11.

Se o contribuinte morreu após receber uma distribuição qualificada de desastres, o valor tributável da distribuição não poderá se espalhar além do ano em que eles morreram. O restante da distribuição deve ser relatado na declaração de imposto de renda do contribuinte falecido.

Linha 12.

Use a planilha 2 para descobrir a quantidade para entrar na linha 12 do seu formulário 8915-F.

Planilha 2 para a linha 12. Renda total de outras distribuições não-IRA feitas em anos anteriores

Digite o ano de desastre que você verificou no item B _________
Digite o ano de declaração de imposto que você verificou no item A _________

O bloco H&R tem o formulário 8915 e

Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Resumo do artigo: Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

Reclamação do bloco H&R: compra enganosa

Solução sugerida:

Formulário 8915-E para planos de aposentadoria

O que é uma distribuição qualificada de desastres?

Que se qualifica para distribuições e reembolsos de plano de aposentadoria de desastres qualificados?

O formulário 8915-E permite relatar a distribuição sem penalidade

Instruções para o Formulário 8915-E

Quando formar 8915-E disponível?

Mais ajuda com o formulário 8915-e

O bloco H&R tem o formulário 8915 e

Bogleheads.org

Formulário 8915-E não disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

Formulário 8915-E não disponível no bloco H&R até 3/4? [Lei de cuidados]

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Instruções para o Formulário 8915-F (01/2023)

Distribuições e reembolsos do plano de aposentadoria de desastres qualificados

Instruções gerais

Desenvolvimentos futuros

O que&rsquo;s Novo

Dicas úteis

Como faço para distinguir meu formulário 8915-f e seus desastres de outras formas 8915-f?

Propósito de forma

Objetivo dessas instruções

Quando não devo usar um formulário 8915-f?

Quem deve arquivar

Quais linhas devo completar?

Quando e onde arquivar

O que é uma distribuição qualificada de desastres?

Distribuição qualificada de desastres

Como uma distribuição de desastres qualificada é tributada?

Requisitos de distribuição de desastres qualificados

Todos os 2020 desastres.

A maioria, mas não todos, 2021 e 2022 desastres.

Todos os outros desastres, incluindo cerca de 2022 desastres.

Distribuição de compensações de empréstimos de plano.

Desastre qualificado.

Desastres declarados

O imposto adicional e distribuições qualificadas de desastres

Observação.

Reembolso de uma distribuição qualificada de desastres

Plano de aposentadoria elegível.

Exceções.

Distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal em áreas de desastre qualificadas

Como uma distribuição qualificada é tributada?

Requisitos de distribuição qualificados

Reembolso de uma distribuição qualificada para a compra ou construção de uma casa principal

2020 Desastres.

A maioria, mas não todos, 2021 e 2022 desastres.

Todos os outros desastres, incluindo cerca de 2022 desastres.

Alterando o formulário 8915-f

Passo 1. Determine a (s) linha (s) para usar.

Passo 2. Adicione esta frase.

Distribuições qualificadas recebidas em 2020 por desastres qualificados de 2021.

Outras distribuições qualificadas recebidas para 2021 desastres qualificados e distribuições qualificadas recebidas para 2022 qualificados e desastres posteriores.

Formulário 1040-NR.

Instruções específicas

Informações gerais necessárias

Parte I – distribuições totais de todos os planos de aposentadoria (incluindo IRAs)

Quando deixar as linhas 1a a 1d em branco.

Linhas 2 a 4 na coluna (a).

Linhas 2 a 5 na coluna (b).

Você está reivindicando distribuições de desastres qualificadas na Parte I de mais de um formulário 8915 para este ano?

Planilha preenchida 1A-1. Exemplo 1A-1 para a coluna (a).

Planilha preenchida 1A-2. Exemplo 1a-2 para coluna (a).

Planilha 1b

Exemplo 1 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se optar por usar a planilha 1b.

Exemplo 2 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se você optar por usar a planilha 1b.

Exemplo 3 para planilha 1b: Use se você for direcionado na linha 1A do seu formulário 8915-F para usar a planilha 1b ou se você optar por usar a planilha 1b.

Se concluir a parte I e a Parte IV ou arquivar mais de um formulário 8915.

Parte II – Distribuições de desastres qualificadas dos planos de aposentadoria (exceto IRAs)

Planilha 2 para a linha 12. Renda total de outras distribuições não-IRA feitas em anos anteriores

O que’s Novo